كيف تبدأ العمل في هولندا بصفتك zzp’er (مستقلاً بلا موظفين)؟

تأكد من حقك في العمل قبل أن تسجل المشروع

تأكد من أن وضع إقامتك يتيح لك العمل المستقل. وإذا كان نشاطك يستوفي شروط المشروع، فاختر شكله القانوني وسجله عند KVK. رسم التسجيل في 2026 هو 85.15 يورو. تسجيلك في KVK وتحديد وضعك الضريبي أمران منفصلان. اتفق مع العميل على العمل والدفع، واجعل جانباً من المال للضرائب والتأمين والتقاعد.

هذا الدليل موجه للقادمين الجدد الراغبين في تأسيس مشروع في هولندا.

هل يحق لك العمل المستقل؟

إذا كنت من مواطني EU (الاتحاد الأوروبي) أو EEA (المنطقة الاقتصادية الأوروبية) أو سويسرا

مواطنو الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية وسويسرا يستطيعون العمل لحسابهم الخاص من دون تصريح عمل.

إذا كانت لديك جنسية أخرى

قبل أن تقبل أي عمل، اقرأ ما هو مكتوب على بطاقة إقامتك. ينبغي أن يكون مسموحاً لك بالعمل المستقل أو بالعمل بلا قيود. وإن لم يكن كذلك، فأنت بحاجة إلى تصريح إقامة خاص بالعمل المستقل. وعلى العميل كذلك أن يتحقق من أن تصريح إقامتك يسمح لهذا العمل. عبارة «Arbeid is vrij toegestaan. TWV niet vereist» معناها أن العمل مسموح بلا قيود وأن TWV (تصريح عمل) غير مطلوب. ويبين دليل حق العمل بحسب تصريح الإقامة مختلف العبارات التي قد تظهر على البطاقة. كما توضح IND (دائرة الهجرة والتجنيس) كيفية الحصول على تصريح إقامة للعمل المستقل.

إذا كنت من يحملون الجنسية التركية، فإن نظام النقاط المعتاد لا يسري على طلب إقامة العمل المستقل. غير أن مشروعك يجب أن يقدم مصلحة اقتصادية هولندية جوهرية. وتقيم RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland، وهي وكالة دعم الأعمال الهولندية) ذلك عبر خطة عملك. راجع قواعد IND لأصحاب المشاريع الأتراك قبل أن تجهز طلبك.

إذا كنت لاجئاً أوكرانياً

هناك قاعدة خاصة تنطبق على اللاجئين الأوكرانيين الذين يعملون لحسابهم الخاص. فإذا لم تكن تحمل تصريح إقامة للعمل المستقل، وجب على العميل الحصول على TWV. التسجيل في KVK يمنحك رقم مشروع، لكنه لا يمنحك حق العمل. وعلى العميل أيضاً أن يتحقق من وضع إقامتك. وإذا اعتُبرت العلاقة وظيفة من الناحية القانونية، فقد تنطبق قواعد تصاريح الموظفين.

كيف تسجل مشروعك في KVK؟

ابدأ بالتحقق من شروط KVK لمعرفة إن كان نشاطك يُعد مشروعاً. zzp اختصار لعبارة «zelfstandige zonder personeel»، أي شخص يعمل لحسابه الخاص من دون موظفين. وكلمتا zzp وfreelance تصفان طريقة العمل، ولا تحددان الشكل القانوني للمشروع. تتحقق KVK من أنك تقدم سلعاً أو خدمات بشكل مستقل، وتحصل على مقابل تجاري، وتعمل بانتظام لدى عملاء من خارج العائلة والأصدقاء. كما تسأل عن العملاء والمنافسة والاستثمار والمخاطر ومدى حريتك في تنظيم عملك.

إن كنت تعرف صفة «المقاول الذاتي» في المغرب أو الجزائر، فإن zzp في هولندا يصف طريقة العمل فقط ولا يحدد الشكل القانوني. كما أن التسجيل في KVK لا يحدد بمفرده وضعك تجاه ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل.

ربما لا تستوفي مهمة جانبية تقوم بها لمرة واحدة شروط التسجيل في KVK. غير أن دخلها قد يبقى خاضعاً للضريبة، وقد تنطبق عليه قواعد ضريبة القيمة المضافة.

معظم المبتدئين يختارون eenmanszaak (مشروعاً فردياً). وخطوات التسجيل التالية تخص هذا الشكل القانوني.

eenmanszaak غير ملزم بالتسجيل في سجل UBO (المالك المستفيد النهائي).

قد يجمع eenmanszaak أنشطة وأسماء تجارية عدة، ويمكنك أن توظف فيه عاملين. لكنك تتحمل شخصياً ديونه والمطالبات الموجهة ضده. أما bv (شركة خاصة ذات مسؤولية محدودة) فلها حقوق والتزامات قانونية منفصلة، وتحتاج إلى إجراءات أكثر. وقد تكون مسؤولاً شخصياً فيها أيضاً، مثلاً بسبب سوء الإدارة أو ضمان شخصي. قارن بين المخاطر والأرباح المتوقعة والتكاليف قبل أن تختار الشكل القانوني.

سجل مشروعك في نافذة تمتد من أسبوع قبل بداية النشاط إلى أسبوع بعده كحد أقصى. ويمكنك حضور موعد التحقق من الهوية قبل البدء بمدة تصل إلى 3 أشهر. وإذا حضرت مبكراً، تصبح إجراءات التسجيل رسمية قبل تاريخ البدء بأسبوع.

اتبع خطوات التسجيل بالترتيب التالي:

1. أعد نموذج KVK بالاستعانة بـ DigiD (وسيلة الدخول الرقمية للخدمات الحكومية).
2. احجز موعداً في مكتب KVK.
3. خذ معك إلى الموعد وثيقة هوية سارية ومستندات العنوان التي تطلبها KVK.
4. ادفع رسم التسجيل لمرة واحدة، وقيمته 85.15 يورو في 2026. ويمكنك خصمه من مصروفات المشروع.

لإكمال النموذج تحتاج إلى BSN (رقم خدمة المواطن)، واسم تجاري، ووصف لأنشطتك. وتحتاج عادةً إلى عنوان في هولندا يمكن زيارة المشروع فيه. وإن كان مختلفاً عن عنوان منزلك، فقدم عقد إيجار أو شراء، أو موافقة موقعة على استخدام العنوان. ويجوز لساكن المنطقة الحدودية استخدام عنوان أجنبي إذا أثبت أنه يمارس نشاطاً تجارياً منتظماً في هولندا.

ماذا يحدث بعد التسجيل؟

ترسل KVK معلوماتك إلى Belastingdienst (مصلحة الضرائب). وتقيّم المصلحة وضعك بالنسبة لضريبة القيمة المضافة خلال 10 أيام عمل. وإذا سجلتك لهذه الضريبة، فسترسل لك رقمين بالبريد: btw-id (رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة) وomzetbelastingnummer (رقم ضريبة الإيرادات). سجل رقم KVK واحفظ خطابات الضرائب.

اكتب btw-id على الفواتير وفي المعلومات التي تنشرها عن مشروعك. أما omzetbelastingnummer فلا تستخدمه إلا في تعاملك مع Belastingdienst.

تقييم وضعك لضريبة القيمة المضافة منفصل عن تقييم صفتك كصاحب مشروع لأغراض ضريبة الدخل.

خصص مبلغ الضرائب عند استلام كل دفعة

افصل ضريبة القيمة المضافة التي تجمعها عن المال الذي يمكنك إنفاقه. وخصص أيضاً مبلغاً لضريبة الدخل ومساهمة Zvw (قانون التأمين الصحي). وقد يوزع التقدير الضريبي المؤقت دفعاتك على مدار السنة. وهذا يساعدك على أن تتجنب دفع الضريبة النهائية للسنة الأولى مع الدفعة المقدمة للسنة الثانية.

ما الذي تتفق عليه مع العميل قبل أن تبدأ العمل؟

اتفق على المهمة والسعر والدفع قبل البدء. وينبغي أن يطابق عرض السعر أو عقد المهمة طريقة عملك الفعلية. وإذا كنت تعمل عبر منصة أو وسيط، فبين الطرف الذي يبرم العقد معك. تحقق من الجهة التي تقبل العمل، والجهة التي تدفع، والجهة التي توجه عملك اليومي. وقد تكون هذه الأدوار موزعة على أطراف مختلفة. ووجود وسيط لا يزيل خطر اعتبار العلاقة وظيفة.

ضمّن النقاط التالية في الاتفاق:

• وضح الطرفين والمهمة وما ستسلمه، وكيف يقبل العميل العمل، وتاريخي البداية والنهاية. وحدد ما يعتبر عملاً إضافياً.
• اذكر أجر الساعة أو السعر الثابت والمصروفات، وما إذا كان السعر يشمل ضريبة القيمة المضافة. واتفق على مواعيد الفواتير ومهلة الدفع.
• حدد من يملك العمل الذي تنتجه. واتفق على السرية والتزامات حماية البيانات الشخصية، وعلى من يوفر المعدات أو صلاحية الدخول.
• عين حدود المسؤولية والتأمين المطلوب وحقوق الإلغاء والإنهاء. واتفق على طريقة حل النزاع وعلى قانون البلد الذي يحكم العقد.
• لا تصف الاستقلال وإمكانية الاستبدال والمخاطر التجارية إلا إذا كانت موجودة فعلاً. فنص العقد لا يستطيع تغيير حقيقة العمل اليومي.

الشروط العامة ليست إلزامية. وإذا استعملتها، فامنح العميل نسخة يمكنه قراءتها وحفظها قبل الاتفاق. ولا يكفي أن تودع الشروط لدى KVK أو المحكمة.

في التعامل الهولندي بين الشركات، المعروف بـ B2B (التعامل بين المنشآت)، تكون مهلة الدفع 30 يوماً ما لم تتفقوا على مهلة أخرى. وعادةً لا تتجاوز المهلة المتفق عليها 60 يوماً. والمهلة الأطول تحتاج إلى تبرير يثبت أنها لا تضر أي طرف. وعلى الشركة الكبيرة أن تدفع مستحقات SME (مشروع صغير أو متوسط) أو مستقل خلال 30 يوماً. وبعد انقضاء الموعد، قد يستحق فائدة التأخير التجارية القانونية وتكلفة تحصيل لا تقل عن 40 يورو. أما تحصيل دين من مستهلك فله قواعد إشعار مختلفة.

ما طريقة التعامل مع btw (ضريبة القيمة المضافة)؟

في 2026، المعدل العام لضريبة القيمة المضافة الهولندية هو 21%. أما معدل 9% أو الإعفاء فينطبقان على سلع معينة أو خدمات تستوفي الشروط. إعفاء خدمات الصحة والتعليم مرتبط بشروط خاصة. تحقق مما إذا كانت تنطبق على خدمتك.

تتوقف ضريبة العمل مع عميل أجنبي على نوع الخدمة وعلى العميل. في العديد من الخدمات التي تؤديها لشركة داخل الاتحاد الأوروبي، ينتقل الالتزام بدفع الضريبة إلى العميل. تحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة لديه. اذكر رقمي الضريبة في الفاتورة، وأضف عبارة «btw verlegd» (نقل دفع ضريبة القيمة المضافة إلى العميل). كما أن الخدمة تُبلَّغ عادةً أيضاً في بيان ICP (المعاملات داخل الاتحاد الأوروبي).

الخدمات التي تُقدَّم إلى أفراد خارج هولندا تخضع في العادة لضريبة القيمة المضافة الهولندية. غير أن هناك استثناءات تشمل الخدمات الرقمية والعقارية وخدمات الفعاليات وأموراً أخرى. قبل إصدار الفاتورة، استخدم أداة Belastingdienst لضريبة الخدمات الدولية للتحقق من بلد العميل ونوع الخدمة.

ما المعلومات التي يجب إدراجها في الفاتورة؟

الفاتورة الكاملة تتطلب عادةً هذه البيانات:

• اسمك القانوني، أو اسم تجاري مسجل، إلى جانب عنوانك وبلدتك. وإذا كنت مسجلاً، أضف عنوانك وbtw-id ورقم KVK، مع اسم العميل وعنوانه.
• رقم فاتورة متسلسل وفريد، مع تاريخ إصدار الفاتورة.
• وصف واضح للخدمة، وكميتها أو نطاقها، وتاريخ تقديمها أو تاريخ الدفعة المقدمة.
• المبلغ الصافي، وسعر الوحدة إذا لزم، ومعدل ضريبة القيمة المضافة ومقدارها. افصل المبالغ الصافية للسلع أو الخدمات التي تنطبق عليها معدلات مختلفة. وعند الإعفاء أو نقل دفع الضريبة، استخدم العبارة المطلوبة.
• رقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بالعميل حين يكون مطلوباً في معاملة تجارية داخل الاتحاد الأوروبي.

بيّن كذلك المبلغ الإجمالي، وأدرج مهلة الدفع المتفق عليها وبيانات الحساب كي يستطيع العميل الدفع. وقد تختلف القواعد، على سبيل المثال في الفواتير المبسطة أو المعاملات الأجنبية.

ما موعد إصدار الفاتورة وتقديم إقرار الضريبة؟

أصدر الفاتورة في موعد أقصاه اليوم 15 من الشهر الذي يلي توريد السلعة أو أداء الخدمة. في factuurstelsel (نظام المحاسبة بحسب الفواتير)، يحدد تاريخ الفاتورة عادةً فترة الضريبة، حتى لو لم يدفع العميل. وإذا أصدرتها متأخراً، فأدرج الضريبة في الفترة التي كان ينبغي أن تصدر فيها الفاتورة. أما kasstelsel (نظام المحاسبة بحسب المدفوعات) فيربط الضريبة بالمدفوعات المستلمة. تحقق من النظام الذي ينطبق على مشروعك.

قدّم الإقرار من خلال Mijn Belastingdienst Zakelijk (بوابة ضرائب الأعمال) عن الفترة المذكورة في خطاب الضرائب، وهي غالباً ربع سنوية. إذا كان مقر مشروعك في هولندا، فإن آخر موعد لتقديم الإقرار الشهري أو الربع سنوي ولدفع الضريبة هو آخر يوم من الشهر التالي. أما الإقرار السنوي لعام 2026 فموعده 31 مارس 2027. تحقق من الموعد المحدد لحالتك.

إذا طُلب منك تقديم الإقرار ولم تحقق أي إيراد، فقدم إقراراً صفرياً. بعد تقديم الإقرار، لا ترسل Belastingdienst طلب دفع. استخدم مرجع الدفع وسدد في الموعد. استمر في تقديم الإقرارات المطلوبة إلى أن تؤكد البوابة أو رسالة رسمية انتهاء الالتزام.

هل بإمكانك الانضمام إلى KOR (نظام ضريبة القيمة المضافة للمشاريع الصغيرة)؟

في 2026، يعد KOR اختيارياً لصاحب مشروع خاضع لضريبة القيمة المضافة ويكون مقره في هولندا. يجب ألا تزيد الإيرادات المحتسبة على 20,000 يورو في السنة الميلادية التي تقدم فيها الطلب وكذلك في السنة السابقة لها. وتوضح شروط Belastingdienst للانضمام إلى KOR الإيرادات التي تُحتسب.

للالتحاق بـ KOR، اتبع الخطوات التالية:

1. انتظر حتى تستلم رقمي ضريبة القيمة المضافة.
2. قدّم الطلب عبر Mijn Belastingdienst Zakelijk قبل موعد البدء الذي تريده بمدة لا تقل عن 4 أسابيع.
3. استمر في تقديم الإقرارات إلى أن يحدد خطاب التأكيد تاريخ البدء.

لا يمكن أن تبدأ مشاركتك قبل مطلع الربع التالي أو فترة الإقرار التالية.

عند مشاركتك في KOR، لا تقوم عادةً بتحصيل ضريبة القيمة المضافة ولا تقدم إقراراتها الدورية. غير أنك لا تخصم ضريبة مشترياتك. وربما تحتاج إلى تعديل ضريبة سبق أن خصمتها على الاستثمارات.

تبقى قواعد ضريبة القيمة المضافة العادية سارية عند بيع أرض أو مبانٍ تستخدم في مشروعك، أو حقوق متعلقة بها. وهي سارية أيضاً عند توريد وسائل نقل جديدة أو شبه جديدة إلى دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي. وقد تحتاج إلى إقرار ضريبة قيمة مضافة استثنائي. راجع إرشادات Belastingdienst بشأن الإقرار الاستثنائي. وإذا كان الإقرار لازماً، فاطلبه بنفسك كتابةً من مكتب الضرائب بعد الربع المعني.

إذا أدت معاملة واحدة إلى رفع إيرادك السنوي فوق 20,000 يورو، فإن الضريبة تسري على تلك المعاملة بأكملها. عليك أن تنسحب من KOR فوراً. أما الانسحاب الاختياري، فقدم الطلب قبل بداية فترة الإقرار التي تريد الانسحاب فيها بمدة لا تقل عن 4 أسابيع. وبعد الانسحاب، لا يمكنك العودة خلال ما تبقى من السنة الميلادية ولا في السنة التالية.

كيف يتم حساب الضريبة على دخل العمل المستقل؟

ربح eenmanszaak يساوي الإيراد مطروحاً منه مصروفات المشروع القابلة للخصم. تسجيل KVK أو كونك مسجلاً لضريبة القيمة المضافة لا يجعلك تلقائياً صاحب مشروع لأغراض ضريبة الدخل. تنظر Belastingdienst إلى عوامل مثل الاستقلال، واستمرار النشاط، والربح المتوقع، وحجم المشروع، والعملاء، والمخاطر التجارية.

إذا لم يكن عملك وظيفة ولا مشروعاً في نظر ضريبة الدخل، فأبلغ عنه باعتباره inkomsten uit overig werk (دخلاً من أنشطة أخرى). قد تبقى المصروفات المرتبطة به قابلة للخصم. لكنك لا تستحق خصومات أصحاب المشاريع ولا mkb-winstvrijstelling (إعفاء جزء من ربح المشاريع الصغيرة والمتوسطة).

لا تخصم سوى الجزء المهني من المصروف. فالإنفاق الشخصي لا يخفض ربح المشروع. قسّم تكاليف الهاتف والسفر والمعدات إذا كانت تُستخدم للعمل ولأغراض شخصية. ولا يمكن خصم مساحة العمل المنزلية إلا في حالات محدودة. وقد يلزم توزيع خصم الأصل طويل الأجل على عدة سنوات. واسترداد ضريبة القيمة المضافة حساب منفصل عن خصم المصروف في ضريبة الدخل.

قد يؤدي ربح المشروع أو دخل الأنشطة الأخرى إلى تقدير منفصل لمساهمة Zvw. في 2026، تبلغ نسبة المساهمة 4.85%، ويصل الدخل الذي تُحسب عليه المساهمة إلى 79,409 يورو كحد أقصى. يحسب الإقرار الدخل الذي تُحسب عليه المساهمة ويراعي دخلك الآخر. ويمكنك طلب تقديرات مؤقتة لضريبة الدخل وZvw أو تعديلها خلال السنة.

تشرح دليل ضريبة الدخل للقادمين الجدد box 1 (فئة دخل العمل والمسكن) والإقرارات الخاصة بالسنة التي تنتقل فيها إلى هولندا.

ما هي الخصومات الضريبية المتاحة في 2026؟

في 2026، تُخصم أولاً المبالغ المحددة باليورو من الربح. بعد ذلك يُحسب mkb-winstvrijstelling بنسبة 12.7% من الربح المتبقي بعد خصومات أصحاب المشاريع. راجع شروط كل تخفيض في الجدول.

يمكنك تحريك الجداول العريضة أفقياً.

عادةً لا يزيد zelfstandigenaftrek على ربحك قبل خصومات أصحاب المشاريع. ولا ينطبق هذا الحد إذا استوفيت شروط startersaftrek. ويمكنك استخدام المبلغ المستحق الذي لم تخصمه خلال السنوات الـ9 التالية. لكن لا تخصمه إلا من الربح الذي يتجاوز zelfstandigenaftrek المخصص لتلك السنة.

يقتضي urencriterium (معيار ساعات العمل) أن تخصص للمشروع 1,225 ساعة على الأقل خلال السنة الميلادية. ولا ينخفض هذا العدد إذا بدأت في منتصف السنة. ويمكن احتساب الإدارة والبحث عن عملاء وتطوير المنتج إذا كانت أعمالاً فعلية وموثقة. احتفظ بسجل مؤرخ للساعات يبين ما أنجزته.

عليك عادةً أن تخصص للمشروع أكثر من نصف إجمالي وقت عملك. ولا ينطبق هذا الشرط الثاني إذا لم تكن صاحب مشروع في سنة واحدة على الأقل من السنوات الـ5 السابقة.

خلال 2026، يُطبق على مزايا خصومات أصحاب المشاريع وmkb-winstvrijstelling سعر أقصاه 37.56%.

بأي طريقة تخفّض الخصومات الربح الذي تُفرض عليه الضريبة؟

على سبيل المثال: خلال 2026، حقق شخص مبتدئ يستوفي الشروط ولم يصل بعد إلى سن AOW ربحاً مقداره 40,000 يورو قبل خصومات أصحاب المشاريع. تُخصم 1,200 يورو ضمن zelfstandigenaftrek و2,123 يورو ضمن startersaftrek، فيبقى 36,677 يورو. تبلغ mkb-winstvrijstelling 12.7% أي نحو 4,658 يورو. وهكذا يصبح الربح الخاضع للضريبة قريباً من 32,019 يورو. بذلك تكون الخصومات قد أنزلت الربح الخاضع للضريبة بنحو 7,981 يورو؛ غير أنها لا توفّر المبلغ ذاته من الضريبة. كما أن ضريبتك الفعلية تتوقف على المعدلات والتخفيضات الضريبية والدخل الآخر.

كيف تتأكد من أن عملك يُعدّ مستقلاً بحق؟

يشير schijnzelfstandigheid (العمل المستقل الصوري) إلى تقديم علاقة عمل على أنها اتفاق مستقل، رغم اعتبارها قانوناً وظيفة. ويعالج Wet DBA (قانون تخفيف القيود التنظيمية على علاقات العمل) ما يقع على عاتق العميل والمستقل من مسؤوليات. ويُحكم على طبيعة العلاقة من خلال النظر إلى جميع ظروفها مجتمعة.

يدخل في هذا التقييم كل عامل من العوامل الآتية:

• ما نوع العمل وكم يستغرق، ومن يقرر أسلوب أدائه وتوقيته.
• إلى أي مدى يصبح عملك جزءاً من مؤسسة العميل، وما إذا كان عليك أداؤه شخصياً.
• الطريقة التي تم بها الاتفاق، وكيفية تحديد الأجر ودفعه، وحجم ما تقبضه.
• ما المخاطر التجارية التي تتحملها، وكيف تدير نشاطك كصاحب مشروع إلى جانب هذه المهمة.

لا يحدد عامل بمفرده النتيجة. فلا يكفي أن يكون الأجر مرتفعاً، أو أن يكون لديك عدة عملاء، أو bv، أو بند يجيز أن يقوم شخص آخر بالعمل مكانك. وإذا كنت تعمل من خلال منصة أو وسيط، فاعرف من يوجّه العمل، بما في ذلك العميل النهائي. وحدد الطرف الذي يُعتبر عميلك من الناحية القانونية.

استأنفت Belastingdienst تطبيق الإنفاذ المعتاد بتاريخ 1 يناير 2025. وفي العادة لا تعود التصحيحات إلى ما قبل ذلك التاريخ. بيد أن سوء النية أو عدم الامتثال لتعليمات المصلحة قد يفضي إلى تصحيحات عن فترات أقدم، وغالباً حتى 5 سنوات سابقة. وفي 2026، تستطيع المصلحة توقيع غرامات عن المخالفات المتعمدة أو الصادرة عن إهمال جسيم. وتذكر أنها لا تفرض في 2026 غرامات على المخالفات الإجرائية.

منذ 6 سبتمبر 2024 لم تعد Belastingdienst تقيّم عقوداً نموذجية جديدة. أما العقود المعتمدة التي كانت سارية في ذلك التاريخ فتبقى صالحة للاستعمال حتى 31 ديسمبر 2029، حتى إن حملت تاريخ انتهاء أبكر. وينبغي أن يوافق العمل الفعلي ما جاء في العقد.

مقترح Zelfstandigenwet (قانون العمل المستقل) لم يبدأ سريانه بعد. لكن أُقرّ قانون آخر ينص على قرينة قانونية بوجود وظيفة إذا كان أجر الساعة منخفضاً. ويبدأ سريان هذا القانون في 31 ديسمبر 2026.

اجعل العقد متوافقاً مع الطريقة التي تؤدي بها العمل فعلاً.

توفّر أداة الحكومة لتقييم صفة العمل إشارة، لكنها ليست يقيناً قانونياً. راجع الوقائع مع العميل واحفظ الأدلة. وإذا اعتُبر العمل وظيفة، فاتفقا على عقد عمل أو عدّلا أسلوب تنفيذ المهمة.

إذا كان العميل يدير عملك داخل مؤسسته ولا تتحمل سوى قدر ضئيل من المخاطر التجارية، فتحقق مما إذا كان ممكناً اعتبار العلاقة وظيفة. ناقش معه نتيجة محددة للمهمة، ومدى حريتك في اختيار طريقة العمل ووقته، ووجود مخاطر تجارية حقيقية. ثم أعيدا مراجعة كل الوقائع.

أي مخاطر يلزم أن تغطيها؟

دخل العمل الحر لا يتضمن تلقائياً تأمين الموظف ولا تغطيته التقاعدية. احسب تكلفة التغطية ضمن سعرك قبل أن تقارنه بالأجر الإجمالي للساعة لدى الموظف. وراجع المخاطر الآتية.

• المرض والعجز: يمكنك المقارنة بين AOV (تأمين العجز عن العمل) لتأمين المرض وWIA (تأمين العجز طويل الأجل عن العمل) وهما اختياريان لدى UWV (هيئة تأمين الموظفين).
• المسؤولية: يغطي تأمين مسؤولية المشروع ما يقع من إصابات أو أضرار بالممتلكات. أما تأمين المسؤولية المهنية فيغطي الخسارة المالية الناجمة عن خطأ مهني. وربما تطلب مهنتك أو قطاعك أو العميل هذا النوع من التغطية.
• الحمل: تستطيع العاملات المستقلات اللواتي يستوفين الشروط التقدم بطلب للحصول على ZEZ (إعانة الأمومة للعاملات المستقلات).
• الدخل المنخفض: استفسر من gemeente (البلدية) عن إمكانية استحقاقك Bbz (دعم العاملين المستقلين). وتدرس البلدية أحوالك ومشروعك.
• البطالة: في العادة لا تُنشئ مهام العمل الحر حقوقاً في WW (إعانة البطالة). لذلك احتفظ باحتياطي للطوارئ، وافحص شروط إنهاء العقد ومهلة الإخطار.
• التقاعد: عادةً يتراكم AOW بنسبة 2% لكل سنة تأمين. ولهذا قد ينال الوافد الجديد معاشاً أقل من الكامل. وقد يكون نظام التقاعد في قطاعك إلزامياً. وإن لم يكن كذلك، ففكر في تأمين يدفع معاشاً دورياً أو في ترتيب خاص آخر.

عادةً ما يكون AOV اختيارياً. وتتوقف تغطية UWV على التأمين الذي كان لديك سابقاً. وعادةً يجب تقديم الطلب في غضون 13 أسبوعاً من انتهاء تأمين الموظف الإلزامي.

يطلب المسار المعتاد لدى UWV أن تكون لديك تغطية إلزامية للمرض والعجز في السنة السابقة لبدء العمل المستقل، وألا يزيد الانقطاع على 60 يوماً. وإذا ظللت موظفاً في جزء من وقتك، أمكنك تقديم الطلب في أي وقت، شرط أن تكون لديك تغطية إلزامية سابقة لا تقل عن 3 سنوات. تأكد من المسار الملائم مع UWV عند ترك الوظيفة أو خفض ساعاتها.

لا يزال التأمين الأساسي الإلزامي ضد العجز مجرد مقترح. فقد أُحيل مشروع Wet BAZ (قانون التأمين الأساسي ضد العجز للعاملين المستقلين) إلى Tweede Kamer (مجلس النواب) في 23 مارس 2026. ولم تُحدد بعد قواعده ولا موعد سريانه بشكل نهائي. فاحتفظ بالتغطية التي تحتاجها ريثما يُبحث المقترح.

العمل الحر لا يعفيك من التأمين الصحي الأساسي الهولندي متى انطبقت عليك قواعد التأمين الهولندية. وتبين دليل التأمين الصحي طريقة التحقق من هذا الالتزام، بما في ذلك الحالات المرتبطة بأكثر من بلد.

كيف ترتب السجلات والحساب المصرفي والمواعيد؟

رتّب سجلات المشروع وحسابه المصرفي ومواعيده كما يلي:

• احفظ الفواتير والعقود وكشوف الحساب والسجلات التي تقوم عليها حسابات المشروع مدة لا تقل عن 7 سنوات. واحفظ سجلات العقارات وسجلات نظام OSS (النافذة الموحدة لضريبة القيمة المضافة) داخل الاتحاد الأوروبي مدة 10 سنوات. واترك السجلات الرقمية في صيغتها الرقمية، مع البرامج التي تلزم لقراءتها والبحث فيها.
• افحص شروط حسابك المصرفي. لا يُلزم القانون eenmanszaak بحساب تجاري، غير أن البنك قد يحظر استعمال الحساب الشخصي لأغراض الأعمال. وفصل الحسابات يساعدك على متابعة ضريبة القيمة المضافة والمصروفات والفواتير غير المدفوعة.
• تابع مواعيد ضريبة القيمة المضافة، وبيانات ICP عند الحاجة، وضريبة الدخل السنوية، والتقديرات المؤقتة وZvw. وتابع كذلك تجديد التأمين وانتهاء العقود. واستخدام برنامج أو مستشار أمر اختياري، وقد تكون تكاليف البرنامج أو المستشار المتصلة بالمشروع قابلة للخصم.

كيف تغلق المشروع؟

أغلق eenmanszaak وفق هذا الترتيب:

1. أنهِ المهام أو انقلها إلى طرف آخر.
2. استوفِ الفواتير التي لم تُدفع.
3. سدّد الديون.
4. قرر ما سيؤول إليه المخزون والأصول.
5. راجع المهل المقررة للإشعار عند إنهاء العقود، وكذلك المطالبات المفتوحة والتغطية الخاصة بأي مطالبات قد ترد في وقت لاحق.
6. قم بإنهاء العقود ووثائق التأمين أو أدخل عليهما تعديلات.
7. ألغِ التسجيل لدى KVK.

بعد إلغاء التسجيل، تقوم KVK بإبلاغ مصلحة الضرائب. استمر في تقديم أي إقرار مطلوب عبر Mijn Belastingdienst Zakelijk. ترقّب الرسالة التي تتعلق بآخر إقرار لضريبة القيمة المضافة. وإذا بدأت أصول سبق أن خُصمت ضريبة شرائها تُستخدم استخداماً شخصياً، فقد تصبح الضريبة مستحقة على قيمتها الحالية.

ضمّن نتائج الإغلاق في إقرار ضريبة الدخل الخاص بسنة الإغلاق، ومن ذلك stakingswinst (أي الربح الناتج عن إنهاء المشروع) إذا كان موجوداً.

أبقِ السجلات محفوظة طيلة الفترة التي يلزم حفظها فيها.

استفسر من البنك عن المدة المسموح بها للإبقاء على الحساب مفتوحاً بعد إلغاء التسجيل. وقبل أن يُغلق أي وصول إلى كشوف الحساب، نزّلها واحفظ السجلات النهائية.

ما الذي عليك فعله عند مواجهة مشكلة؟

العميل يدير عملك على نحو يشبه كونك موظفاً

لا تنظر إلى بنود العقد على أنها الفيصل في علاقة تُمارس فعلياً كوظيفة. بيّن من له القرار في ساعات العمل، وأسلوب العمل، ومكانه، والإجازات. سجّل أين يقع عملك داخل الفريق، ومن يتحمل مخاطر إعادة العمل ومخاطر عدم الدفع. تأكد من أن الاستبدال ممكن على أرض الواقع. قم أنت والعميل بتغيير طريقة العمل، أو حوّلا العلاقة إلى وظيفة. ويبيّن دليل عقود العمل حماية الموظف التي تنطبق في تلك الحالة.

العميل تأخر في الدفع

تأكد من أن العميل المتعاقد قد تسلم فاتورة صحيحة. وانظر ما إذا كان يعترض على قبول العمل. أرسل تذكيراً خطياً، واحفظ ما يثبت تسليمه، والتزم بما في العقد. في الدَّين التجاري الهولندي، قد يكون من المستحق فائدة التأخير التجارية القانونية وكلفة تحصيل لا تقل عن 40 يورو اعتباراً من اليوم التالي لموعد الدفع. وإذا كان المدين مستهلكاً، فأرسل إشعاراً يبين كلفة التحصيل. وانتظر انقضاء مهلة الدفع التي تبلغ 14 يوماً قبل فرض هذه الكلف. اطلب مشورة قبل تصعيد مطالبة متنازع عليها أو عابرة للحدود.

وصلت مطالبات الضرائب الأولى في الوقت نفسه

حدّث سجلاتك وتقدير الربح. اعزل المبلغ المخصص لضريبة القيمة المضافة، واطلب تقديرات مؤقتة لضريبة الدخل وZvw. وعندما يتغير الربح أو أي دخل آخر، عدّل التقدير. إن لم يكن ممكناً الدفع في الموعد، فاتصل بـ Belastingdienst قبل حلول الموعد. ويبقى تقديم الإقرار واجباً.

تصريحك لا يخوّلك العمل المستقل

عليك الحصول على الإذن اللازم للعمل المقترح قبل أن تقبله أو تصدر فاتورة به. وفي حالة لاجئ أوكراني لا يملك تصريح إقامة للعمل المستقل، يلزم أن يحصل العميل على TWV. استفسر من IND عن المسار المناسب لك. لا يمكن أن يتجاوز رقم KVK ولا العقد ولا حساب المنصة العبارة الموجودة على بطاقة إقامتك. وإذا كانت العلاقة تُعتبر قانوناً وظيفة، فقد يلزم العميل أن يسلك مسار تصاريح الموظفين.

إذا كان الأمر يتعلق بالضرائب أو التصريح أو صفة العمل، فاستشر الجهة المختصة أو مستشاراً مؤهلاً قبل إصدار الفاتورة الأولى.

• فتح حساب مصرفي هولندي
• ضريبة الدخل للقادمين الجدد

المصادر الرسمية

• KVK: Can I register as a zzp’er or freelancer? - لماذا تصف zzp وfreelance طريقة العمل ولا تحددان الشكل القانوني
• Business.gov.nl (بوابة الحكومة الهولندية للأعمال): التقييمات التي تحدد صفة صاحب المشروع - التقييمات المنفصلة لدى KVK ولضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل
• Business.gov.nl: التسجيل لدى KVK - فترة التسجيل ومتطلبات DigiD وBSN وعنوان المشروع الهولندي
• KVK: Registration fee - رسم التسجيل لمرة واحدة البالغ 85.15 يورو في 2026 وإمكانية خصمه
• KVK: Does your organisation have to register UBOs? - عدم إلزام eenmanszaak بتسجيل مالك مستفيد نهائي
• KVK: Eenmanszaak - المسؤولية الشخصية والأسماء التجارية والأنشطة وإمكانية توظيف عاملين
• Business.gov.nl: تصاريح العمل للعاملين المستقلين - حقوق العمل لمواطني الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية وسويسرا، وعبارات التصريح المطلوبة لغيرهم
• IND: تصريح إقامة للعمل المستقل - مسار تصريح الإقامة المخصص للعمل المستقل وشروطه
• Business.gov.nl: معدلات ضريبة القيمة المضافة والإعفاءات - معدلا الضريبة 21% و9% والإعفاءات التي تتوقف على نوع الخدمة
• Business.gov.nl: ضريبة القيمة المضافة على الخدمات في الخارج - القواعد المختلفة لضريبة القيمة المضافة عند التعامل مع الشركات والأفراد في الخارج
• Business.gov.nl: متطلبات الفاتورة - البيانات الإلزامية للفاتورة وموعد إصدارها وأرقامها الفريدة والمتسلسلة
• Business.gov.nl: تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة - فترات الإقرار المحددة والإقرارات الصفرية ومواعيد الإقرار والدفع
• Belastingdienst: شروط KOR - حد 20,000 يورو في سنة الطلب الميلادية والسنة السابقة، والإيرادات التي تدخل في الحساب
• Belastingdienst: طلب الانضمام إلى KOR - الطلب الإلكتروني ومدة 4 أسابيع ومواصلة تقديم الإقرارات حتى التأكيد
• Belastingdienst: الانسحاب من KOR - المعاملة التي تتجاوز الحد والانسحاب الفوري وفترة منع العودة
• Belastingdienst: التحقق من صفة صاحب المشروع لضريبة الدخل - التقييم المنفصل لتحديد صفة صاحب المشروع لأغراض ضريبة الدخل
• Belastingdienst: مصروفات المشروع - خصم مصروفات المشروع والمصروفات المختلطة والأصول الاستثمارية
• Belastingdienst: Zelfstandigenaftrek 2026 - خصم 1,200 يورو وزيادة المبتدئ البالغة 2,123 يورو وحد المنفعة وقواعد الترحيل
• Belastingdienst: Mkb-winstvrijstelling - الإعفاء بنسبة 12.7% وترتيب تطبيقه وعدم اشتراط معيار ساعات
• Belastingdienst: Urencriterium - معيار 1,225 ساعة واختبار نسبة وقت العمل واستثناء المبتدئ
• Belastingdienst: نسب مساهمة Zvw في 2026 - معدل مساهمة 4.85% والدخل الأقصى البالغ 79,409 يورو الذي تُحسب عليه في 2026
• Belastingdienst: التقدير المؤقت لصاحب المشروع الجديد - طلب التقدير الضريبي المؤقت وتعديله لتجنب وصول مطالبات الضرائب معاً
• Rijksoverheid (الحكومة المركزية): أسئلة عن العمل المستقل الصوري - تقييم صفة العمل بناءً على جميع الظروف، بما في ذلك المنصات والوسطاء
• Belastingdienst: إنفاذ قواعد علاقات العمل - التصحيحات منذ 2025 وسياسة الغرامات المحددة لعام 2026
• KVK: قانون Wet DBA - العواقب على العميل والمستقل وأولوية طريقة العمل الفعلية
• KVK: تسليم الشروط العامة للعميل - تقديم شروط يمكن قراءتها وحفظها قبل الاتفاق، ولماذا لا يكفي إيداعها
• Business.gov.nl: مهل الدفع وتكاليف التحصيل - مهل الدفع بين الشركات وفائدة التأخير التجارية القانونية وتكاليف التحصيل
• Business.gov.nl: ترتيب تأمين المشروع - تأمين مسؤولية المشروع والمسؤولية المهنية ومتطلبات المهنة أو العميل
• UWV: التأمين الاختياري للعاملين المستقلين - شروط تأمين المرض والعجز الاختياري ومدة تقديم الطلب البالغة 13 أسبوعاً
• Business.gov.nl: تقاعد العاملين المستقلين - AOW وأنظمة التقاعد المهنية الإلزامية وخيارات التقاعد الخاصة
• SVB (بنك التأمين الاجتماعي): تراكم معاش AOW - تراكم AOW بنسبة 2% لكل سنة تأمين واحتمال عدم حصول القادم الجديد على معاش كامل
• Business.gov.nl: حفظ سجلات المشروع - مدتا حفظ السجلات، 7 و10 سنوات، وإمكانية الوصول إلى السجلات الرقمية
• KVK: Do you need a business bank account? - القاعدة القانونية للحساب المصرفي في eenmanszaak وأثر شروط البنك
• KVK: ما تفعله بعد إلغاء التسجيل - إبلاغ KVK لمصلحة الضرائب ومواصلة الإقرارات وحفظ السجلات
• Business.gov.nl: الإقرار النهائي لضريبة القيمة المضافة عند إغلاق المشروع - ضريبة القيمة المضافة النهائية على الأصول المتبقية ومواصلة الإقرار حتى تؤكد المصلحة انتهاء الالتزام
• KVK: Mijn inschrijvingen (تسجيلاتي) - إمكانية حضور موعد التسجيل مبكراً بما يصل إلى 3 أشهر وموعد سريان التسجيل
• Belastingdienst: رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة ورقم ضريبة الإيرادات - الاستخدام المختلف لرقمي الضريبة والتقييم خلال 10 أيام عمل
• KVK: Besloten vennootschap (شركة خاصة ذات مسؤولية محدودة) - الشخصية القانونية المستقلة والإجراءات واستثناءات المسؤولية الشخصية
• Ondernemersplein (بوابة الأعمال الحكومية): مسؤولية المدير والمسؤولية الشخصية - المسؤولية الناتجة عن سوء الإدارة والضمانات الشخصية
• Belastingdienst: متطلبات الفاتورة - بيانات الفاتورة المطلوبة وأسعار الوحدات عند اللزوم وقواعد الفواتير البديلة
• Belastingdienst: مواعيد إقرار ضريبة القيمة المضافة ودفعها - المواعيد الشهرية وربع السنوية والسنوية للمشاريع التي مقرها في هولندا في 2026
• Belastingdienst: استثناءات ضريبة القيمة المضافة للخدمات في الخارج - استثناءات الخدمات الرقمية والعقارية وخدمات الفعاليات
• Belastingdienst: أداة ضريبة القيمة المضافة للخدمات الدولية - التحقق من نوع الخدمة وبلد العميل قبل إصدار الفاتورة
• Belastingdienst: آثار المشاركة في KOR - عدم تقديم إقرارات الضريبة الدورية وعدم خصم ضريبة المشتريات، والتعديلات المحتملة للاستثمارات
• Belastingdienst: شروط صفة صاحب المشروع لضريبة الدخل - تقييم صفة صاحب المشروع والدخل من الأنشطة الأخرى
• Belastingdienst: الدخل من الأنشطة الأخرى في 2026 - المصروفات القابلة للخصم وعدم استحقاق تخفيضات أصحاب المشاريع
• Belastingdienst: مكان العمل - الحالات المحدودة التي تسمح بخصم مساحة العمل المنزلية
• Business.gov.nl: إعفاء جزء من ربح المشاريع الصغيرة والمتوسطة - عدم اشتراط معيار ساعات لإعفاء جزء من الربح
• Belastingdienst: توقف اعتماد عقود نموذجية جديدة - توقف اعتماد العقود الجديدة في 6 سبتمبر 2024 واستمرار صلاحية العقود المعتمدة السارية حتى نهاية 2029
• Rijksoverheid: أدوات تقييم علاقة العمل - الأداة تعطي مؤشراً، وقد يلزم تغيير طريقة العمل الفعلية
• Rijksoverheid: مقترح Zelfstandigenwet - وجود المقترح في مرحلة التشاور في أكتوبر 2026
• Staatsblad (النشرة الرسمية للقوانين والمراسيم) 2026، 207: بدء سريان قرينة الوظيفة بحسب أجر الساعة - بدء سريان القانون المنفصل الذي سبق إقراره، اعتباراً من 31 ديسمبر 2026
• Burgerlijk Wetboek Boek 6 (القانون المدني، الكتاب 6)، المادة 96 - الحد الأدنى لتكاليف التحصيل التجارية وإشعار المستهلك لمدة 14 يوماً
• UWV: إعانة الأمومة ZEZ - شروط استحقاق إعانة الأمومة للعاملات المستقلات
• Rijksoverheid: قواعد Bbz - تقييم البلدية ومسارات دعم المشروع المختلفة
• Rijksoverheid: تقديم مشروع Wet BAZ - تقديم المشروع إلى Tweede Kamer في 23 مارس 2026
• KVK: مقترح التأمين الإلزامي ضد العجز - المقترح لم يدخل حيز التنفيذ، ولم تُحدد قواعده وموعد سريانه نهائياً
• SVB: أسئلة التأمين بموجب Wlz (قانون الرعاية طويلة الأجل) - تتوقف تغطية التأمين الصحي الهولندي على قواعد التأمين التي تسري على الشخص
• KVK: ما ترتبه قبل إغلاق مشروعك - الاستعداد للإغلاق والإبقاء على تغطية المطالبات التي قد تصل لاحقاً
• Ondernemersplein: تصاريح العاملين المستقلين الأجانب - قواعد حق العمل الهولندية واستثناء اللاجئين الأوكرانيين
• Belastingdienst: إقرارات ضريبة القيمة المضافة الاستثنائية - الحالات التي تحتاج فيها المنشأة المعفاة عادةً إلى طلب إقرار لضريبة القيمة المضافة
• Belastingdienst: Factuurstelsel - احتساب الضريبة بحسب تاريخ الفاتورة والاستثناء للفواتير التي تصدر متأخرة
• Staatsblad 2012، 647: تكاليف التحصيل التجارية - الحد الأدنى البالغ 40 يورو لتكاليف التحصيل وموعد استحقاقه
• Rijksoverheid: تذكير الدفع وتكاليف التحصيل - مهلة دفع المستهلك البالغة 14 يوماً والإشعار الذي يحدد تكاليف التحصيل
• Belastingdienst: الدخول والتفويض في Mijn Belastingdienst Zakelijk - الدخول الرسمي إلى بوابة ضرائب الأعمال وخيارات الدخول بحسب الشكل القانوني
• KVK: فحص المهام لتجنب العمل المستقل الصوري - تحكم العميل والعمل داخل مؤسسته والمخاطر التجارية والمهام التي تتحدد بنتيجة
• IND: طلبات العمل المستقل للأتراك
• وزارة الصناعة والتجارة المغربية: صفة المقاول الذاتي - وجود صفة قانونية محددة للمقاول الذاتي في المغرب
• الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي الجزائرية: التسجيل والصفة القانونية - وجود صفة قانونية محددة للمقاول الذاتي وشروط التسجيل في الجزائر