استخدم M-aangifte الخاص بسنة انتقالك
يخص M-aangifte السنة التي انتقلت فيها إلى هولندا أو السنة التي غادرتها. عند وصول aangiftebrief إليك، عليك التقديم قبل التاريخ المذكور فيه. وإذا لم تصلك رسالة، فالقاعدة عادة أن تقدم قبل 14 يوليو من السنة التالية للسنة الضريبية، وذلك إذا كان المبلغ المستحق أكثر من 57 يورو لعام 2025 أو أكثر من 58 يورو لعام 2026. وفي حال عدم وجود رسالة، يمكنك أن تختار تقديم طلب لاسترداد يزيد على 18 يورو. أما expatregeling (نظام الموظفين القادمين من الخارج، المعروف بنظام 30%) فيحتاج إلى طلب منفصل تقدمه مع صاحب العمل.
ابدأ بتحديد السنة الضريبية والمكان الذي أقمت فيه خلالها، ثم دوّن موعد التقديم الموجود في رسالتك. يوضح هذا الدليل إقرار الدخل بعد الانتقال وكذلك السنوات اللاحقة لإقامتك في هولندا. وتستعمل Belastingdienst (مصلحة الضرائب) نماذج إقرار مختلفة: لمن انتقل أثناء السنة، ولمن أقام في هولندا السنة كاملة، ولمن أقام خارجها السنة كاملة. وقد يختلف الحساب تبعاً لدخلك وأصولك في الخارج أو للفترات التي غطتك فيها التأمينات الاجتماعية.
ما الإقرار الضريبي الملائم لحالتك؟
حدد الإقرار بناءً على المكان الذي أقمت فيه خلال السنة الضريبية. ثم اقرأ الرسالة التي وصلتك وقواعد التقديم الواردة أدناه، لتعرف ما إذا كان عليك إرساله ومتى تفعل ذلك.
يمكنك تحريك الجداول العريضة جانبياً.
| مكان إقامتك خلال السنة الضريبية | الإقرار | الموعد أو ما عليك فعله |
|---|---|---|
| انتقلت إلى هولندا أو غادرتها خلال السنة | M-aangifte الإلكتروني أو نموذج M الورقي | قدّم قبل موعد aangiftebrief؛ قد تختلف إتاحة M عن إتاحة الإقرار العادي |
| عشت في هولندا طوال السنة | إقرار ضريبة الدخل للمقيم في Mijn Belastingdienst (حسابك الضريبي الإلكتروني) | اتبع موعد aangiftebrief. يختلف جدول إقرار المقيم عن جدول إقرار M. |
| عشت خارج هولندا طوال السنة وكان لديك دخل هولندي | إقرار غير المقيم الإلكتروني أو نموذج C (إقرار غير المقيم) الورقي | اتبع تعليمات الخاضعين للضريبة من الخارج ورسالتك؛ راجع استثناء الموظف الحكومي أدناه |
إذا أقمت خارج هولندا طوال السنة لأن هولندا أرسلتك للعمل كموظف حكومي، فإن التعليمات الرسمية تطالبك بإقرار المقيم الإلكتروني أو بنموذج P الورقي (إقرار المقيم). أما إذا انتقلت أثناء السنة، فاستعمل M. وإذا كان المسار في البوابة مختلفاً عن الإقرار المذكور في رسالتك، فاسأل Belastingdienst عن أيهما يجب أن تستخدم قبل الإرسال.
ما الذي يجب عليك فعله في أكتوبر 2026؟
هل انتقلت في 2025 ولم تقدم الإقرار حتى الآن؟
صار إقرار M لعام 2025 متاحاً عبر الإنترنت في 1 مايو 2026. وقد أعلنت Belastingdienst أن تاريخ 1 يوليو 2026 هو موعد التقديم. هذا التاريخ قد مضى. راجع الموعد المذكور في رسالتك، وكذلك تأكيد التأجيل إذا كنت قد حصلت عليه. وإذا انقضى موعدك، فقدم في أقرب وقت ممكن.
إذا لم تصلك رسالة، فقد كان عليك التقديم قبل 14 يوليو 2026 عندما يظهر في إقرار 2025 المكتمل مبلغ مستحق يزيد على 57 يورو. وإن لم تكن قد قدمت، فبادر بذلك في أسرع وقت. أما إذا كان الإقرار يُظهر استرداداً فقط يزيد على 18 يورو، فما زال بإمكانك طلبه. وتنتهي المهلة العادية البالغة خمس سنوات لطلب استرداد يتعلق بـ 2025 في 31 ديسمبر 2030.
انتقلت في 2026؟
احتفظ بالمستندات الواردة أدناه، وجهّز DigiD (هويتك الرقمية) الآن إن كنت ستقدم إلكترونياً. كانت صفحة إقرار M الرسمية تعرض نماذج حتى سنة 2025. وفي 2027، راجع aangiftebrief وتعليمات M الحالية. اتبع مواعيد سنة 2026 بدلاً من الاعتماد على جدول السنة السابقة.
ما المستندات التي يلزمك جمعها؟
قبل أن تفتح الإقرار، اجمع المستندات التي تتعلق بحالتك. وتوضح قائمة المستندات الرسمية ما تحتاج إليه لإقرار 2025. واحتفظ بسجلات من البلدين للتواريخ التي يطلبها إقرار M:
- رقم BSN (رقم خدمة المواطن)، وDigiD أو وسيلة دخول أوروبية مقبولة، ومعلومات حسابك المصرفي، والتاريخ الدقيق لانتقالك.
- جميع بيانات jaaropgaaf (بيان الأجر السنوي) الصادرة عن صاحب عمل هولندي أو جهة إعانات هولندية. وإذا لم يتوفر البيان، فاستعمل قسائم الراتب.
- سجلات الدخل داخل هولندا وخارجها: الأجور، والإعانات، والمعاشات، ودخل العمل الحر أو النشاط التجاري، وأي مدفوعات أخرى يطلبها النموذج.
- كشوف الحسابات المصرفية، والمدخرات، والاستثمارات، والعملات المشفرة في هولندا والخارج. وأضف معلومات العقارات والرهون والديون الأخرى للتواريخ المطلوبة.
- عندما يطلب الإقرار ذلك، جهّز رقم BSN، وكذلك سجلات زوجك أو زوجتك أو fiscale partner (شريكك الضريبي) وسجلات أطفالك.
- وأيضاً المستندات التي تُثبت الخصومات، وأي voorlopige aanslag (قرار ضريبي مؤقت)، وأي expatregeling beschikking (قرار تطبيق نظام الموظفين القادمين من الخارج).
من المحتمل أن تظهر بيانات الأجر والحسابات المصرفية والعقارات معبأة سلفاً في الإقرار الإلكتروني. راجع هذه البيانات ثم قارن هذه البيانات بالمستندات الأصلية. صحّح ما كان خطأً، وأضف الناقص، ومنه الدخل أو الأصول الموجودة في الخارج.
كيف تقدم إقرار M؟
لتقديم إقرار M عبر الإنترنت، اتبع الخطوات الآتية. عادةً ما تكون الإقرارات الإلكترونية متاحة للسنوات الخمس الماضية. ولا تستطيع استخدام تطبيق ضريبة الدخل عن سنة كنت تعيش فيها خارج هولندا.
- سجّل الدخول إلى Mijn Belastingdienst عبر DigiD أو عبر وسيلة دخول أوروبية مقبولة.
- اختر Inkomstenbelasting (ضريبة الدخل) وافتحها.
- ثم افتح Belastingaangifte (الإقرار الضريبي).
- حدّد Belastingjaar (السنة الضريبية) الصحيحة.
- اختر «Aangifte inkomstenbelasting voor belastingplichtigen die een deel van het jaar buiten Nederland wonen doen» (تقديم إقرار ضريبة الدخل للأشخاص الذين عاشوا خارج هولندا جزءاً من السنة).
- أكمل الإقرار بالاستناد إلى سجلاتك من كلا البلدين.
- راجع حساب الضريبة.
- أرسل الإقرار إن كان تقديمه إلزامياً، أو إن كنت قد اخترت المطالبة باسترداد.
- احفظ إيصال التقديم.
عند وصول القرار الضريبي إليك، احتفظ به.
إن لم يكن ممكناً لك التقديم إلكترونياً، أو إن كنت تفضّل الورق، فاطلب نموذج M الخاص بالسنة الضريبية الصحيحة. ووفق Belastingdienst، يُرسل النموذج بالبريد في غضون أسبوعين من تلقي طلبك. ولا يتوفر النموذج إلا بالهولندية. بعد إكماله، وقّع عليه واتبع تعليمات إعادته. ويظل موعدك الشخصي على حاله إلا إذا منحتك Belastingdienst تأجيلاً.
إذا كنت صاحب نشاط تجاري وتقدّم بواسطة نموذج M الورقي، فيلزمك أيضاً إكمال M-jaarstukken (الحسابات السنوية للأعمال مع إقرار M). اطلب الكتيّب من BelastingTelefoon Buitenland (خط الاستفسارات الضريبية بشأن غير المقيمين).
كيف تُدرج الدخل والأصول في الخارج؟
يطرح إقرار M أسئلة عن الفترتين السابقتين واللاحقتين لانتقالك. أورد الدخل والأصول في البلدين كما يطلب الإقرار، حتى لو كان لبلد آخر الحق في فرض الضريبة عليها. وتوضح قواعد الدخل الأجنبي الحالات التي تمنع فيها اتفاقية ضريبية أو إعفاء هولندي فرض الضريبة مرتين على الدخل نفسه. وذكر الدخل لا يعني تلقائياً أنك ستدفع ضريبة هولندية عليه. تحقق كذلك مما إذا كان عليك تقديم إقرار في البلد الذي غادرته. ويمكنك مناقشة ذلك مع مستشار ضريبي قبل أن تتخذ خطوة هناك.
اطلب المساعدة في المسائل الضريبية العابرة بين بلدين
قبل أن تدخل أرقاماً غير مؤكد منها، استشر مستشاراً ضريبياً أو Belastingdienst. فربما يعتبرك بلدان مقيماً ضريبياً. كما قد يتغير الحساب بسبب دخل من نشاط تجاري في الخارج، أو حصة في شركة، أو خيارات أسهم، أو منزل، أو شريك انتقل في تاريخ مختلف.
قد تندرج حصة بنسبة 5% في شركة ضمن Box 2 (دخل حصة مؤثرة في شركة)، كما هو موضح أدناه. واطلب مشورة تناسب حالتك إذا كانت اتفاقية ضريبية أو أي من هذه الظروف تؤثر في إقرارك.
هل يمكن أن تحصل على استرداد ضريبي عند الانتقال في منتصف السنة؟
يخصم صاحب العمل في هولندا loonheffing، أي ضريبة الأجر واشتراكات التأمينات الوطنية، من أجرك ويثبتها في jaaropgaaf. ثم يقارن الإقرار الضريبي بين هذا الخصم وبين حساب الضريبة للعام. فإذا كان ما دفعته أكبر من المطلوب، يبين القرار مبلغاً يعاد إليك. أما إذا كان أقل، فيظهر مبلغ يلزمك دفعه. لمعرفة ما خُصم من راتبك، استعن بـدليل قسيمة الراتب الهولندية.
إذا كانت خبرتك السابقة أن صاحب العمل يخصم الضريبة ثم لا تحتاج إلى إقرار، فلا تعتبر تلقائياً أن الخصم الهولندي كافٍ. راجع aangiftebrief وقواعد تقديم الإقرار، حتى لو كان loonheffing ظاهراً في كشف راتبك.
قد يكون لك استرداد إذا أقمتَ في هولندا مدة من السنة وحصلت على أجر. وتشير Belastingdienst إلى هذه الحالة في مثالاً لاسترداد ممكن. لكن النتيجة تتوقف على وضعك. فقد تغيّرها أمور مثل الدخل من الخارج، أو العمل عند أكثر من صاحب عمل، أو دخل إضافي، أو فترات التأمينات الاجتماعية الهولندية. كما يمكن أن تؤثر فيها الخصومات والتخفيضات الضريبية، والشريك الضريبي، والدخل في Box 2 أو Box 3، أي دخل المدخرات والاستثمارات. أكمل الإقرار بالكامل قبل أن تقرر تقديم طلب استرداد اختياري.
مثال على حساب إقرار 2025: خصم صاحب العمل 10,800 يورو، بينما احتسب الإقرار 10,200 يورو لضريبة الدخل واشتراكات التأمينات الوطنية. الفرق 600 يورو. وفي مثال Belastingdienst، يعيد القرار الضريبي المؤقت 600 يورو. هذا المثال يبين طريقة الحساب فقط، ولا يعني تقدير المبلغ الذي ستحصل عليه في سنة انتقالك.
ما هي نسب الضريبة لعام 2026؟
تصنف Belastingdienst الدخل الخاضع للضريبة في ثلاث فئات تُعرف باسم «الصناديق». ويؤثر كل من التخفيضات الضريبية وموقعك في التأمينات الاجتماعية في المبلغ النهائي. لهذا استعمل أرقام السنة التي تقدم عنها الإقرار. ويبين الجدول الآتي أرقام 2026 وقواعدها.
يمكنك تحريك الجداول العريضة أفقياً.
| الفئة الضريبية | ما تشمله | أرقام 2026 |
|---|---|---|
| Box 1 (دخل العمل والمنزل) | الراتب والإعانات ودخل النشاط التجاري أو العمل الحر وبنود المنزل الذي تملكه | قبل سن AOW (معاش الدولة): 35.75% حتى 38,883 يورو؛ و37.56% على الجزء التالي حتى 78,426 يورو؛ و49.50% على ما يزيد على ذلك |
| Box 2 | الدخل من حصة مباشرة أو غير مباشرة في شركة، تكون عادة 5% على الأقل مع الشريك الضريبي | 24.5% حتى 68,843 يورو من دخل Box 2؛ و31% على ما يزيد على ذلك |
| Box 3 | المدخرات والاستثمارات وفق قواعد السنة وإعفاءاتها | رأس مال معفى قدره 59,357 يورو، أو 118,714 يورو للشريكين الضريبيين المستوفيين للشروط؛ و36% على العائد المحسوب |
يدخل في المعدل الأول لـ Box 1 اشتراكات التأمينات الوطنية. ويتغير هذا المعدل إذا وصلت إلى سن AOW أو تجاوزته. أما الإقرار الإلكتروني فيطبق المعدلات والتخفيضات الضريبية. ولا يكفي هذا الجدول وحده لتقدير ضريبتك في سنة الانتقال.
في Box 3، يسري إعفاء قدره 118,714 يورو إذا كنت وشريكك شريكين ضريبيين على مدار السنة. ويسري كذلك إذا كنتما شريكين ضريبيين لجزء من السنة واخترتما هذه الصفة للسنة بأكملها. وتُطبق نسبة 36% على عائد الاستثمار المحتسب، لا على مجموع رصيد أصولك.
في إقرار 2025، يمكنك أن تختار إدخال werkelijk rendement، أي العائد الفعلي، إذا كانت أصولك تتجاوز مبلغ الإعفاء في Box 3. وعند إدخاله، تقارن Belastingdienst بين الحساب المعتاد وحساب العائد الفعلي، ثم تأخذ النتيجة التي تؤدي إلى ضريبة أقل. ولا يوجد إعفاء لرأس المال في حساب العائد الفعلي. اتبع الأسئلة الخاصة بالسنة الضريبية المعنية.
متى يلزمك التقديم أو طلب تمديد؟
إذا وصلك aangiftebrief، وجب عليك التقديم قبل التاريخ المذكور فيه. وإذا لم تصلك رسالة، فأكمل أولاً الإقرار الصحيح. ويلزمك إرساله إذا تجاوزت الضريبة المستحقة الحد الذي يفرض عليك التقديم. وبحسب القاعدة العامة، يجب أن يصل الإقرار قبل 14 يوليو من السنة التالية للسنة الضريبية.
وإذا لم تصلك رسالة، فيمكنك أن تختار تقديم طلب استرداد. وتدفع Belastingdienst مبلغ الاسترداد إذا زاد على 18 يورو، سواء كان ذلك لسنة 2025 أو 2026. استخدم الحد الخاص بالسنة الضريبية الوارد في الجدول أدناه.
الجداول العريضة قابلة للتمرير أفقياً.
| السنة الضريبية | متى يلزمك التقديم من دون رسالة؟ |
|---|---|
| 2025 | إذا تجاوز المبلغ المستحق 57 يورو |
| 2026 | إذا تجاوز المبلغ المستحق 58 يورو |
إذا سبق أن دفعت مبلغاً أو استلمته عبر voorlopige aanslag، فانظر في قواعد الحد في الحساب الضريبي النهائي. لا تقارن المبلغ المتبقي وحده بالجدول. فمثلاً، إذا دفعت 100 يورو وكان إجمالي الضريبة المستحقة 120 يورو، فما زال بإمكان Belastingdienst أن تطالبك بالعشرين يورو الباقية.
في العادة، يمكنك طلب استرداد خلال السنوات الخمس التي تلي السنة الضريبية. احفظ إثبات التقديم، وتأكد من أن Belastingdienst تملك رقم حسابك المصرفي الصحيح. وإذا كنت تبحث عن مساعدات مالية إلى جانب الإقرار الضريبي، فراجع دليل toeslagen (البدلات).
اطلب uitstel، أي تأجيل التقديم، قبل الموعد المذكور في رسالتك. وإذا كان الأمر يتعلق بإقرار أجنبي أو إقرار سنة الهجرة، فاستخدم النموذج الورقي الهولندي أو اتصل بـBelastingTelefoon Buitenland. واتبع تعليمات تأجيل الإقرار الأجنبي بدلاً من مسار التأجيل الإلكتروني المعتاد.
التأجيل يغيّر موعد التقديم، لكنه قد لا يعفيك من فائدة ضريبية. وتوضح التعليمات الرسمية أن الفائدة تبدأ في 1 يوليو 2026 إذا صدر قرار ضريبي يخص 2025 بعد 1 يوليو 2026 وكان عليك دفع مبلغ وفقاً له.
متى تتلقى جواباً من Belastingdienst؟
تذكر Belastingdienst أنك تتلقى عادة رسالة في غضون ثلاثة أشهر من تقديم إقرار M. وقد تكون هذه الرسالة تأكيداً لاستلام الإقرار، أو قد تحمل قراراً ضريبياً مؤقتاً. أما القرار النهائي فقد يستغرق وقتاً أطول.
لدى Belastingdienst مهلة ثلاث سنوات بعد السنة الضريبية لإصدار القرار النهائي. وبالنسبة إلى 2025، تنتهي هذه المهلة في 31 ديسمبر 2028. وأي تأجيل حصلت عليه يمدد المهلة بمقدار المدة نفسها. وإذا منحك القرار استرداداً، فعادة تحوّله Belastingdienst خلال أسبوع من تاريخ القرار.
ما العمل إذا فاتك موعد تقديم إلزامي؟
رسالة التذكير تمنحك موعداً جديداً. وإذا لم تكن قد قدمت بعد، فبادر بالتقديم في أسرع وقت. ترسل Belastingdienst أولاً herinnering، أي تذكيراً، ثم aanmaning، أي مطالبة رسمية، إذا ظل الإقرار غير مقدم. وبعد المطالبة الرسمية، يجب أن يصل الإقرار في غضون عشرة أيام عمل من التاريخ المذكور في الرسالة.
الغرامة المعلنة في أكتوبر 2026 هي 469 يورو إذا وصل الإقرار بعد انتهاء تلك المهلة. ويمكن أن تصل إلى 6,709 يورو إذا تكرر التأخير. وإذا لم تقدم الإقرار، فستقدّر Belastingdienst دخلك. وقد تفرض كذلك فائدة ضريبية. اقرأ كل رسالة جديدة والتزم بالموعد الوارد فيها.
إذا احتجت إلى وقت إضافي بعد رسالة التذكير، فإن تعليمات الإقرار المتأخر تذكر مساراً منفصلاً لطلب ذلك كتابةً. أرسل رسالة توضح السبب إلى Belastingdienst, Postbus 2523, 6401 DA Heerlen. والتزم بموعد التقديم الحالي إلى أن يصلك قرار.
هل يستطيع صاحب العمل تطبيق expatregeling؟
تتيح شروط expatregeling لصاحب العمل أن يعوض، من دون ضريبة، تكاليف إضافية مؤهلة تتعلق بالعمل في الخارج. وبدلاً من ذلك، يمكنه في 2026 أن يدفع من دون ضريبة ما يصل إلى 30% من الأجر، بما في ذلك التعويض. وقد يتفق معك على نسبة أقل. اسأله عند بداية العمل عن تحقق الشروط، وعن التعويض المتفق عليه، وعن مهلة الطلب.
في 2026، الحد الأعلى للتعويض المعفى لسنة كاملة هو 78,600 يورو. وتصل إلى هذا الحد عندما يكون راتبك 262,000 يورو إذا استوفيت جميع الشروط. وإذا طبقت النظام لجزء من السنة، ينخفض الحد بما يوازي ذلك الجزء.
تقدم أنت وصاحب العمل الطلب بشكل مشترك. ويلزم أن تكون موظفاً تم توظيفه من خارج هولندا، وأن تحقق شروط المسافة والراتب التي تنطبق عليك. ويشمل اختبار المسافة المعتاد الأشهر الـ24 السابقة لأول يوم عمل لك في هولندا. ويجب أن تكون قد عشت على مسافة أكثر من 150 كيلومتراً من الحدود الهولندية خلال أكثر من 16 شهراً من تلك الفترة. وتقاس المسافة بخط مستقيم.
في 2026، يجب أن ينطبق عليك أحد شروط الراتب الآتية:
- أن يزيد راتبك السنوي الخاضع للضريبة، دون التعويض المعفى، على 48,013 يورو.
- إذا كان عمرك أقل من 30 سنة ولديك ماجستير أكاديمي هولندي مؤهل أو شهادة أجنبية معادلة، فيجب أن يزيد راتبك على 36,497 يورو.
- إذا كنت تقوم ببحث علمي في مؤسسة بحثية محددة أو تتدرب لتصبح طبيباً متخصصاً، فلا يسري عليك حد للراتب.
هناك قواعد مسافة خاصة تنطبق على بعض الموظفين العائدين وعلى حملة الدكتوراه. راجع الشروط الرسمية مع صاحب العمل إذا كنت في إحدى هاتين الحالتين. كما يسأل نموذج 2026 الخاص بحملة الدكتوراه عما إذا بدأت العمل في غضون سنة من حصولك على الدكتوراه.
يجب أن يصل الطلب في غضون أربعة أشهر من أول يوم عمل لك كي يُطبق النظام من ذلك اليوم. وإذا وصل متأخراً، فلن تحصل على التعويض بالنسبة المئوية اعتباراً من اليوم الأول. وإلى أن يبدأ سريان القرار، لا يمكن لصاحب العمل إلا أن يعوض من دون ضريبة التكاليف الإضافية الفعلية المؤهلة. وتقول Belastingdienst إنها ترد خلال ثمانية أسابيع من استلام طلب مكتمل.
لا تزيد مدة beschikking على خمس سنوات. وقد تكون أقصر بسبب عمل أو إقامة سابقة في هولندا، مع وجود استثناءات تتعلق بفترات أقدم وزيارات قصيرة. اعتمد تاريخ الانتهاء المذكور في قرارك، وراجع الشروط الرسمية إذا سبق أن عشت أو عملت في هولندا.
ما الذي يحدث عند تغيير صاحب العمل؟
عندما يندرج صاحبا العمل في المجموعة نفسها المعترف بها لدى جهات خصم الضريبة، يمكن أن يظل قرارك نافذاً ما دامت الشروط مستمرة. لا يلزمك تقديم طلب جديد. اسأل صاحب العمل إن كانت الجهتان تابعتان للمجموعة ذاتها.
إذا لم يقع صاحبا العمل في المجموعة ذاتها، فإن نموذج الطلب لعام 2026 يتحقق من أنك وافقت على عقد العمل الجديد في وقت كان قرارك الحالي فيه ساري المفعول، وذلك خلال ثلاثة أشهر من آخر يوم عمل لك. وإذا جعلك صاحب العمل السابق في وضع non-actief (أي أعفاك من أداء العمل)، يبدأ احتساب المدة من أول يوم أُعفيت فيه من تلك المهام. عليك أنت وصاحب العمل الجديد أن تقدما طلب استمرار النظام في غضون أربعة أشهر من تاريخ بدء العمل الجديد كي يُطبق من اليوم الأول.
ما الذي يتغير من 2027؟
خلال 2025–2026، يسري على مجموعات البدء الثلاث حد أقصى يبلغ 30% ومعيار الراتب القائم. وابتداءً من 2027، يصبح كل من النسبة المسموح بها ومعيار الراتب مرتبطاً بتاريخ بدئك استخدام النظام.
يمكنك تحريك الجداول العريضة جانبياً.
| تاريخ بدء expatregeling | من 2027 وفق قواعد الانتقال المنشورة |
|---|---|
| في 31 ديسمبر 2023 أو قبله | حتى 30%؛ ومعيار الراتب القائم |
| خلال 2024 | حتى 27%؛ ومعيار الراتب القائم |
| في 1 يناير 2025 أو بعده | حتى 27%؛ ومعيار راتب جديد أعلى |
هل بإمكانك الاستفادة من partiële buitenlandse belastingplicht (الخضوع الجزئي بوصفك غير مقيم) في 2026؟
انتهى خيار partiële buitenlandse belastingplicht بالنسبة لمعظم المستخدمين اعتباراً من 2025. وإذا كنت قد استخدمت expatregeling قبل 2024، فقد يظل بإمكانك التأهل لهذا الخيار حتى إقرار 2026. يشترط أن تكون مقيمًا في هولندا وأن يستمر استخدامك للنظام. يعاملك هذا الخيار معاملة غير المقيم في Box 2 وBox 3، وينتهي بانتهاء نظامك. راجع قواعد الانتقال قبل أن تقدم إذا كانت لديك أصول خارج هولندا أو حصة في شركة.
كيف يوزّع voorlopige aanslag المدفوعات على مدار السنة؟
يستند voorlopige aanslag إلى تقدير للسنة الجارية. ويمكنك بواسطته سداد الضريبة المتوقعة على شكل أقساط شهرية، أو الحصول على الاسترداد المتوقع خلال السنة. أما الحساب النهائي فيسوّي الفرق.
يمكنك طلب التقدير أو تعديله عبر Mijn Belastingdienst. اختر مسار المقيمين في هولندا إذا كنت مقيمًا هناك، أو مسار غير المقيمين إذا كنت تعيش خارجها. وتقول Belastingdienst إن الرد يصل عادة في غضون أربعة أسابيع، بينما يصلك إشعار خلال ثمانية أسابيع.
يتجدد القرار الضريبي المؤقت القائم عادةً للسنة التالية في منتصف ديسمبر. راجع التقدير الجديد وعدّله بعد انتقالك أو تغيّر راتبك أو شرائك منزلاً أو ظهور دخل جديد أو أي تغير آخر في ظروفك. وتدخل المبالغ التي سددتها أو استلمتها عبر هذا القرار في حساب الضريبة السنوي.
كيف يمكنك الحصول على مساعدة أو تفويض شخص ليقدم الإقرار عنك؟
للحصول على مساعدة في إقرار M، استخدم احجز موعداً مع Belastingdienst. أداة الحجز متاحة بالهولندية، ويمكن لخط الاستفسارات الضريبية أن يساعدك في الحجز. إذا لم تكن تتحدث الهولندية أو الإنجليزية، فاصطحب معك مترجمًا. وإذا كنت صاحب نشاط تجاري، فيمكنك طرح أسئلة ضريبية محددة، لكن Belastingdienst لا توفر مواعيد لإكمال إقرار ضريبة الدخل لأصحاب الأعمال.
إذا كان أحد أقاربك أو مستشارك سيرسل الإقرار إلكترونيًا نيابة عنك، فاستخدم DigiD Machtigen (تفويض DigiD) للمهمة والفترة المحددتين. واحتفظ لنفسك باسم المستخدم وكلمة المرور ورمز تطبيق DigiD.
إذا كنت ستقدم الإقرار بنفسك وليس لديك DigiD أو وسيلة دخول أوروبية مقبولة، فاطلب نموذج M الورقي. وإذا كنت تعيش في هولندا، فيمكنك أيضًا طلب رمز تفويض عبر الهاتف. ويقدّم الشخص المفوّض الإقرار إلكترونيًا باستخدام DigiD الخاصة به. لا يمكن إرسال رمز التفويض بالبريد إليك إذا كنت تعيش خارج هولندا أو في Bonaire أو Sint Eustatius أو Saba. وإذا احتجت وقتًا إضافيًا، فاطلب التأجيل قبل الموعد المحدد لك.
من أين تحصل على مساعدة للخطوة التالية؟
حدد الصفحة الملائمة لاحتياجك الحالي:
- لتسجيل الدخول إلكترونيًا، استخدم دليل إنشاء DigiD واستعادة الدخول.
- للحصول على مساعدة في إكمال إقرار M، استخدم مواعيد المساعدة لدى Belastingdienst.
المصادر الرسمية
- Belastingdienst: تقديم الإقرار لسنة الانتقال من هولندا أو إليها - مسارا إقرار M الإلكتروني والورقي، ووسائل الدخول، والمدة المعتادة للرد، ومدة السنوات الثلاث للقرار النهائي وتمديدها عند التأجيل، والمساعدة الرسمية.
- Belastingdienst: إتاحة إقرار سنة الانتقال عن 2025 - فتح إقرار الانتقال من هولندا أو إليها عن 2025 في 1 مايو 2026، وتاريخ التقديم المنشور في 1 يوليو 2026.
- NederlandWereldwijd (خدمة المعلومات التابعة للحكومة الهولندية): الإقرار لسنة الانتقال إلى هولندا - متى يستخدم نموذج M، وإتاحة الإقرارات الإلكترونية للسنوات الخمس السابقة، والنماذج الورقية المتاحة بالهولندية فقط ووقت إرسالها، ورسائل BRP (سجل السكان)، وتسوية الضرائب في البلد الذي غادرته.
- NederlandWereldwijd: تقديم إقرار ضريبة الدخل من الخارج - الفرق بين إقرار M لسنة الانتقال، وإقرار C لغير المقيم طوال السنة، وإقرار P في حالة الخضوع للضريبة كمقيم الموضحة في الصفحة.
- Belastingdienst: قائمة ما تحتاج إلى معرفته عند الانتقال إلى هولندا - تغير وضعك الضريبي عند الانتقال، والدخل الأجنبي والتأمينات الاجتماعية وDigiD وإقرار سنة الانتقال، والتحقق من وجوب الإقرار من دون رسالة.
- Belastingdienst: الإقامة في هولندا مع دخل أجنبي - ذكر الدخل من جميع البلدان، وتوزيع حق فرض الضريبة بحسب الاتفاقيات، والإعفاء الذي يمنع فرض الضريبة على الدخل نفسه مرتين.
- Belastingdienst: واجب تقديم إقرار ضريبة الدخل ومواعيده - موعد الرسالة، ووجوب الإقرار من دون رسالة إذا تجاوزت الضريبة المستحقة الحد المحدد، وموعد 14 يوليو للتقديم من دون دعوة، ومدة السنوات الخمس للاسترداد.
- Belastingdienst: القرار النهائي لضريبة الدخل - حد المبلغ المستحق وحد الاسترداد: 57 يورو و18 يورو لسنة 2025، و58 يورو و18 يورو لسنة 2026.
- Belastingdienst: تحقق من إمكانية استرداد ضريبة الدخل - إمكان الاسترداد لمن أقام جزءاً من السنة وحصل على أجر بحسب ظروفه، وإمكان رؤية نتيجة الحساب بعد إكمال الإقرار وقبل إرساله.
- Belastingdienst: تأجيل الإقرار الأجنبي أو إقرار سنة الانتقال - الموعد الشخصي، وطلب التأجيل بالورق أو الهاتف وموعد طلبه، والفائدة على قرار عن 2025 صدر بعد 1 يوليو 2026 ويتضمن مبلغاً مستحقاً.
- Belastingdienst: ماذا يحدث إذا تأخر إقرار الدخل أو لم تقدمه؟ - ترتيب التذكير والمطالبة الرسمية، والمهلة الأخيرة من عشرة أيام عمل، وغرامة التأخير البالغة 469 يورو والحد الأعلى عند تكراره.
- Belastingdienst: ماذا يحدث بعد تقديم الإقرار؟ - الهدف من الرد خلال ثلاثة أشهر، ومدة السنوات الثلاث للقرار النهائي وتمديدها عند التأجيل، وتحويل الاسترداد بعد تاريخ القرار.
- Belastingdienst: ما يشمله Box 1 ومعدلاته - ما يدخل في Box 1 ومعدلات 2026 لمن لم يبلغ سن AOW، واشتراكات التأمينات الوطنية المشمولة في الشريحة الأولى.
- Belastingdienst: ما يشمله Box 2 ومعدلاته - شرط حصة الشركة المؤثرة بنسبة 5% ومعدلات Box 2 لسنة 2026.
- Belastingdienst: رأس المال المعفى في Box 3 - مبلغ الإعفاء لسنة 2026 وهو 59,357 يورو، ومضاعفته بشروط للشريكين الضريبيين، والقواعد المختلفة لحساب العائد الفعلي.
- Belastingdienst: معدلات القرار الضريبي المؤقت لسنة 2026 - معدل Box 3 البالغ 36% في 2026، ورأس المال المعفى والمعدلات الأخرى المستخدمة في القرار المؤقت لسنة 2026.
- Belastingdienst: العائد الفعلي في إقرار Box 3 لسنة 2025 - اختيار إدخال العائد الفعلي في إقرار 2025، ومقارنة الحساب المعتاد بالحساب الفعلي واستخدام النتيجة الأفضل لك.
- Belastingdienst: طلب expatregeling - اختبارات الراتب والمسافة لسنة 2026 واستثناءاتها، والطلب المشترك، وحد السنوات الخمس، وتغيير صاحب العمل وخفض الحد الأعلى للتعويض بحسب مدة التطبيق.
- Rijksoverheid (الحكومة المركزية الهولندية): expatregeling للموظفين المهرة القادمين من الخارج - سقف الأجر البالغ 262,000 يورو في 2026، وانتقال النسبة ومعيار الراتب في 2027 بحسب تاريخ بدء النظام.
- Belastingdienst: partiële buitenlandse belastingplicht - إلغاء الخضوع الجزئي كغير مقيم بوجه عام من 2025، واستمراره انتقالياً حتى 2026 للمؤهلين الذين استخدموا expatregeling قبل 2024.
- Belastingdienst: طلب قرار ضريبي مؤقت لغير المقيم - طلب غير المقيم إلكترونياً، وبيانات التقدير، والرد خلال ثمانية أسابيع والتجديد السنوي من منتصف ديسمبر.
- Belastingdienst: ما الذي يظهر في jaaropgaaf؟ - الأجر السنوي والضريبة واشتراكات التأمينات الوطنية المقتطعة، والتخفيض الضريبي للعمل والحاجة إلى بيان من كل صاحب عمل.
- DigiD: التفويض - تفويض شخص لمهمة وفترة محددتين دون مشاركة بيانات الدخول، والطلب بالهاتف من دون DigiD، وحدود إرسال الرمز بالبريد لمن يعيش خارج هولندا أو في Bonaire أو Sint Eustatius أو Saba.
- Belastingdienst: المستندات المطلوبة لإقرار ضريبة الدخل لسنة 2025 - البيانات الشخصية وسجلات الأجر والحسابات والاستثمارات والعملات المشفرة والعقارات والديون والخصومات، وقسائم الراتب عند غياب البيان السنوي.
- Belastingdienst: مراجعة البيانات المعبأة مسبقاً لإقرار 2025 - وجوب مراجعة بيانات الأجر والحسابات المعبأة مسبقاً وتصحيحها وإكمالها قبل الإرسال.
- Belastingdienst: طلب expatregeling لسنة 2026 (PDF، 294 كيلوبايت) - وجوب وصول الطلب خلال أربعة أشهر لتطبيق النظام من أول يوم، وتوقيع الطرفين، واستثناء الدكتوراه واختبار عقد صاحب العمل الجديد خلال ثلاثة أشهر، بما يشمل الإعفاء من أداء العمل.
- Belastingdienst: طلب قرار ضريبي مؤقت للمقيم - مسار المقيم الإلكتروني، والرد المعتاد خلال أربعة أسابيع مع إرسال إشعار خلال ثمانية أسابيع.
- Belastingdienst: دفع القرار الضريبي المؤقت على أقساط - الدفعات الشهرية للسنة الحالية وتسوية المبالغ في الحساب النهائي.
- Belastingdienst: استلام الاسترداد المؤقت - الدفعات الشهرية لاسترداد مؤقت عن السنة الحالية.
- Belastingdienst: مراجعة القرار الضريبي المؤقت وتعديله - تقدير المبالغ وتغير الدخل أو الظروف الشخصية، وتسويتها في الإقرار السنوي.
- Belastingdienst: القرار الضريبي المؤقت بعد الإقرار - مثال حساب: اقتطاع 10,800 يورو وضريبة محسوبة قدرها 10,200 يورو ينتجان استرداداً مؤقتاً قدره 600 يورو.
- Belastingdienst: مواعيد المساعدة - الحجز بالهولندية والمساعدة بالهاتف والمساعدة اللغوية، وعدم توفير موعد لإكمال إقرار ضريبة الدخل لصاحب نشاط تجاري.
- Belastingdienst: تعليمات إقرار M بالهولندية - أسماء خيارات البوابة بالهولندية، والحاجة إلى M-jaarstukken مع النموذج الورقي، والنماذج المتاحة حالياً ووقت القرار الضريبي.
- Belastingdienst: الدخول إلى Mijn Belastingdienst - المدخل الرسمي لحساب الضرائب المستخدم في التقديم الإلكتروني.
- Belastingdienst: تعليمات طلب expatregeling - توقيع الطرفين والمرفقات المطلوبة، والرد بعد استلام طلب مكتمل وحجم ملف PDF المنشور.
- Belastingdienst: BelastingTelefoon Buitenland - خط الاستفسارات الضريبية الرسمي لغير المقيمين، وبيانات الاتصال من هولندا أو الخارج.
- Belastingdienst: طلب نموذج M الورقي لسنة 2025 - إرسال النموذج خلال أسبوعين، والحاجة إلى M-jaarstukken لأصحاب الأعمال الذين يستخدمون نموذج M الورقي.