За год переезда нужно подать M-aangifte
M-aangifte требуется за год, когда вы переехали в Нидерланды или уехали из них. Если пришёл aangiftebrief (письмо о необходимости подать декларацию), декларацию нужно подать не позже указанной в письме даты. Если письма нет, как правило, срок — до 14 июля следующего после налогового года, когда сумма налога к уплате больше 57 евро за 2025 год или 58 евро за 2026 год. Без письма возврат на сумму более 18 евро можно запросить по желанию. Для expatregeling (налоговой льготы для иностранных работников, также известной как правило 30%) заявление нужно подавать отдельно вместе с работодателем.
Это руководство пригодится при подаче декларации как после переезда, так и в дальнейшие годы жизни в Нидерландах. Для начала установите налоговый год и место вашего проживания в этом году. Выпишите срок, указанный в налоговом письме. Belastingdienst (налоговая служба) применяет разные декларации для года переезда, для полного года в Нидерландах и для полного года за границей. Зарубежные доходы, активы и периоды социального страхования способны повлиять на итоговую сумму.
Как выбрать декларацию?
Вид декларации определяется тем, где вы жили в течение налогового года. После этого сверьтесь с письмом и правилами ниже: из них видно, обязаны ли вы отправлять декларацию и до какого срока.
Широкие таблицы можно листать по горизонтали.
| Где вы жили в налоговом году | Декларация | Срок или действие |
|---|---|---|
| Вы переехали в Нидерланды или из них в течение года | Онлайн M-aangifte или бумажная форма M | Подайте до даты из aangiftebrief; M-aangifte может открываться в другое время, чем обычная декларация |
| Вы весь год жили в Нидерландах | Декларация резидента в Mijn Belastingdienst | Соблюдайте срок из aangiftebrief. У декларации резидента другой график, чем у M-aangifte. |
| Вы весь год жили за рубежом и получали нидерландский доход | Онлайн-декларация нерезидента или бумажная форма C (декларация нерезидента) | Следуйте инструкции для нерезидентов и своему письму; ниже описано исключение для государственного служащего |
Когда вы весь год прожили за границей как государственный служащий, направленный Нидерландами, официальная инструкция называет онлайн-декларацию резидента либо бумажную форму P (декларацию резидента). Если переезд произошёл в течение года, требуется форма M. Если письмо и портал называют разные формы, до отправки декларации уточните в Belastingdienst, какую из них использовать.
Какие действия предпринять в октябре 2026 года?
Вы переехали в 2025 году, но декларацию ещё не подали
Онлайн-подача M-aangifte за 2025 год началась 1 мая 2026 года. Belastingdienst объявил срок подачи — до 1 июля 2026 года. Этот срок уже миновал. Проверьте своё письмо и подтверждение отсрочки, если отсрочка была. Если ваш срок уже прошёл, отправьте декларацию как можно быстрее.
Если письма не было, декларацию за 2025 год следовало подать до 14 июля 2026 года при условии, что после заполнения налог к уплате был больше 57 евро. Если вы её ещё не отправили, сделайте это как можно скорее. Если расчёт показывает только возврат на сумму более 18 евро, его всё ещё можно запросить. Обычный пятилетний срок для возврата за 2025 год истекает 31 декабря 2030 года.
Вы переехали в 2026 году
Храните документы из приведённого ниже списка. Если планируете подавать онлайн, оформите DigiD (цифровое удостоверение личности) уже сейчас. На официальной странице M-aangifte перечислены формы включительно по 2025 год. В 2027 году проверьте свой aangiftebrief и действующую инструкцию. Для декларации за 2026 год используйте соответствующие даты: график прошлого года может быть другим.
Какие документы собрать?
До начала заполнения соберите документы, подходящие для вашей ситуации. В официальном списке документов сказано, что требуется за 2025 год. Сохраняйте сведения из обеих стран на те даты, которые запрашивает M-aangifte:
- Понадобятся: BSN (личный номер для государственных услуг), DigiD или же подходящий европейский способ входа, банковские реквизиты и точная дата переезда.
- Все jaaropgaaf (годовые справки о зарплате) от нидерландских работодателей или организаций, которые выплачивают пособия. Если такой справки нет, возьмите расчётные листки.
- Документы о доходах из Нидерландов и других стран: о зарплате, пособиях, пенсии, доходах фрилансера или предпринимателя, а также о других выплатах, которые требует форма.
- Выписки по нидерландским и зарубежным банковским, сберегательным, инвестиционным и криптосчетам. Добавьте данные о недвижимости, ипотеке и прочих долгах на даты, указанные в декларации.
- BSN и документы вашего супруга, fiscale partner (налогового партнёра) и детей, если декларация запрашивает эти сведения.
- Подтверждения вычетов, документы по voorlopige aanslag (предварительному налоговому расчёту) и beschikking (решение) по expatregeling, если они у вас есть.
В онлайн-декларации сведения о зарплате, счетах и недвижимости могут быть уже заполнены. Сверьте Сверьте эти данные с исходными документами. Исправьте ошибки и внесите пропущенное, включая зарубежные доходы и активы.
Как подать M-aangifte?
Чтобы подать онлайн, пройдите шаги ниже. Как правило, доступны декларации за последние пять лет. Приложение для подоходного налога не подходит для года, в котором вы жили за пределами Нидерландов.
- Войдите в Mijn Belastingdienst с помощью DigiD или подходящего европейского способа входа.
- Перейдите в Inkomstenbelasting (подоходный налог).
- Перейдите в Belastingaangifte (налоговую декларацию).
- Укажите нужный Belastingjaar (налоговый год).
- Остановитесь на варианте «Aangifte inkomstenbelasting voor belastingplichtigen die een deel van het jaar buiten Nederland wonen doen» (подать декларацию о доходах для налогоплательщиков, которые часть года живут за пределами Нидерландов).
- Заполните декларацию, опираясь на документы из обеих стран.
- Проверьте расчёт.
- Отправьте декларацию, если подача обязательна либо вы хотите запросить возврат.
- Оставьте себе подтверждение отправки.
Когда получите налоговый расчёт, тоже сохраните его.
Если вы не можете или не хотите подавать онлайн, запросите бумажную форму M за нужный налоговый год. Belastingdienst высылает её в течение двух недель после получения запроса. Форма доступна только на нидерландском языке. Заполните её, подпишите и выполните инструкцию по отправке. Ваш срок не меняется, если Belastingdienst не предоставил отсрочку.
Если вы предприниматель и подаёте бумажную форму M, дополнительно нужно заполнить M-jaarstukken (годовую отчётность предпринимателя для формы M). Брошюру запросите по BelastingTelefoon Buitenland (телефонной линии по налоговым вопросам нерезидентов).
Как отразить зарубежные доходы и активы?
В M-aangifte есть вопросы о периодах до и после переезда. Укажите запрошенные доходы и активы из обеих стран, даже если другая страна может облагать их налогом. Правила для иностранных доходов разъясняют, когда налоговое соглашение или нидерландское освобождение от налога не допускает двойного налогообложения. То, что доход указан, не всегда значит, что с него нужно платить налог в Нидерландах. Не исключено, что декларация потребуется и в стране, из которой вы переехали; этот вопрос можно обсудить с налоговым консультантом.
Обратитесь за помощью, если доходы получены из разных стран
Если суммы или правила вызывают сомнения, обсудите их с налоговым консультантом или с Belastingdienst до заполнения. Две страны могут считать вас своим налоговым резидентом. На результат также могут повлиять зарубежный доход от бизнеса, доля в компании, опционы на акции, жильё или иная дата переезда партнёра.
Доля в компании от 5% может попадать в Box 2 (доход от существенного участия в компании), о котором говорится ниже. Если налоговое соглашение или одна из этих ситуаций влияет на вашу декларацию, получите индивидуальную консультацию.
Возможен ли возврат, если год был неполным?
Из вашей зарплаты нидерландский работодатель вычитает loonheffing — это налог на зарплату и взносы на национальное социальное страхование. Такие суммы отражены в jaaropgaaf. В декларации удержанная сумма сопоставляется с налогом, исчисленным за год. Если удержали больше, чем нужно, налоговый расчёт показывает возврат; если меньше — появляется сумма к доплате. Удержания можно проверить с помощью руководство по нидерландскому расчётному листку.
Когда в России или Украине ваш доход состоял только из зарплаты, с которой работодатель удерживал налог, отдельная годовая декларация, как правило, была не нужна. В Нидерландах aangiftebrief обязывает вас подать декларацию даже в случае, если работодатель уже удержал налог.
Возврат может быть положен, если вы жили в Нидерландах лишь часть года и при этом получали зарплату. Belastingdienst описывает такую ситуацию как пример возможного возврата. Результат определяется вашими обстоятельствами. На него могут повлиять зарубежные доходы, работа у нескольких работодателей, дополнительный заработок и периоды нидерландского социального страхования. Вычеты, уменьшение налога, налоговый партнёр, а также доходы в Box 2 или Box 3 (доходы от сбережений и инвестиций) тоже способны изменить сумму. Прежде чем решать, просить ли добровольный возврат, заполните декларацию целиком.
Пример за 2025 год: работодатель удержал 10 800 евро. В декларации было рассчитано 10 200 евро подоходного налога и взносов национального социального страхования. Разница равна 600 евро. В примере Belastingdienst предварительный расчёт приводит к возврату этих 600 евро. Этот пример объясняет метод расчёта; с его помощью нельзя определить ваш возврат за год переезда.
Какие ставки применяются в 2026 году?
Belastingdienst распределяет облагаемые доходы по трём категориям — Box. Итоговая сумма зависит от уменьшения налога и вашего статуса в системе социального страхования. Берите данные за тот год, за который вы подаёте декларацию. Приведённые суммы относятся к 2026 году.
Широкие таблицы допускают горизонтальную прокрутку.
| Категория доходов | Какие доходы входят | Данные за 2026 год |
|---|---|---|
| Box 1 (доходы от работы и собственного жилья) | Зарплата, пособия, доходы бизнеса или фрилансера и статьи, связанные с собственным жильём | До возраста AOW (государственной пенсии): 35,75% на доход до 38 883 евро; 37,56% на следующую часть до 78 426 евро; 49,50% на доход выше |
| Box 2 | Доход от прямой или косвенной доли в компании, обычно от 5% вместе с налоговым партнёром | 24,5% на доход Box 2 до 68 843 евро; 31% на доход выше |
| Box 3 | Сбережения и инвестиции по правилам и освобождениям за нужный год | Необлагаемый капитал 59 357 евро или 118 714 евро для налоговых партнёров при соблюдении условий; 36% от рассчитанной доходности |
В первую ставку Box 1 входят взносы национального социального страхования. Если вы уже достигли возраста AOW или достигаете его, ставка будет другой. Онлайн-декларация использует необходимые ставки и уменьшение налога. Чтобы рассчитать налог за год переезда, одной таблицы не хватит.
В Box 3 необлагаемая сумма 118 714 евро применяется к налоговым партнёрам за целый год. Она также применяется, если вы были партнёрами лишь часть года, но выбрали налоговое партнёрство на весь год. Ставка 36% относится к рассчитанной доходности инвестиций, а не ко всей стоимости активов.
В декларации за 2025 год вы можете по желанию указать werkelijk rendement (фактическую доходность), если активы больше необлагаемой суммы Box 3. В таком случае Belastingdienst сравнит стандартный расчёт с расчётом по фактической доходности и выберет меньшую сумму налога. При расчёте по фактической доходности необлагаемого капитала не предусмотрено. Руководствуйтесь вопросами декларации за соответствующий год.
Когда нужно подать декларацию или попросить отсрочку?
Если вам пришёл aangiftebrief, декларацию необходимо подать не позднее даты, которая указана в письме. Если письма нет, сначала заполните подходящую декларацию. Её отправка обязательна, когда налог к уплате выше порога начисления. Как правило, декларация должна быть получена до 14 июля после налогового года.
Если письма нет, просить возврат не обязательно. Belastingdienst выплачивает возврат, если он превышает 18 евро, за 2025 и за 2026 год. Порог обязательной подачи выбирайте по налоговому году в таблице.
Таблицы большого размера можно листать по горизонтали.
| Налоговый год | Когда подача обязательна без письма |
|---|---|
| 2025 | Налог к уплате больше 57 евро |
| 2026 | Налог к уплате больше 58 евро |
Если вы уже вносили налог или получали возврат по voorlopige aanslag, проверьте правила порогов окончательного расчёта. Нельзя сравнивать с таблицей только оставшуюся сумму. Например, вы уже заплатили 100 евро, а общий налог составляет 120 евро. Belastingdienst всё равно может начислить оставшиеся 20 евро.
Как правило, возврат можно запросить в течение пяти лет после налогового года. Сохраните подтверждение отправки и убедитесь, что Belastingdienst располагает правильными банковскими реквизитами. О пособиях, которые оформляются отдельно от налоговой декларации, читайте в руководстве по toeslagen (пособиям).
Попросите uitstel (отсрочку подачи) до наступления срока, указанного в письме. Для декларации нерезидента или декларации за год переезда применяйте нидерландскую бумажную форму или звоните в BelastingTelefoon Buitenland. Действуйте согласно инструкции по отсрочке для таких деклараций: обычный онлайн-способ для таких случаев не указан.
Отсрочка сдвигает дату подачи, однако проценты по налогу всё равно могут начисляться. В официальной инструкции указано: если налог к уплате за 2025 год был начислен после 1 июля 2026 года, проценты рассчитываются с 1 июля 2026 года.
Когда можно ожидать ответа от Belastingdienst?
По M-aangifte Belastingdienst обычно направляет сообщение в течение трёх месяцев. Оно может подтверждать, что декларация получена, или включать предварительный налоговый расчёт. Окончательный расчёт может потребовать больше времени.
Belastingdienst называет срок для окончательного расчёта: три года после налогового года. Для 2025 года он завершается 31 декабря 2028 года. Если вам предоставили отсрочку подачи, этот срок продлевается на такой же период. Когда расчёт показывает право на возврат, Belastingdienst обычно переводит деньги в течение недели после даты расчёта.
Что делать, если обязательный срок пропущен?
В напоминании будет указана новая дата. Если декларацию всё ещё нужно подать, сделайте это как можно быстрее. Сначала Belastingdienst присылает herinnering (напоминание). Если декларация так и не подана, приходит aanmaning (официальное требование). После него декларация должна быть получена в течение десяти рабочих дней с даты, указанной в требовании.
Согласно данным, опубликованным в октябре 2026 года, штраф за подачу после этих десяти рабочих дней равен 469 евро. При повторных опозданиях он может увеличиться до 6 709 евро. Если вы вообще не подадите декларацию, Belastingdienst сам оценит ваш доход. Также возможны проценты по налогу. Читайте каждое новое письмо и соблюдайте срок, указанный в нём.
Если после напоминания вам требуется больше времени, инструкция при опоздании предусматривает отдельный письменный запрос. Изложите причину в письме и отправьте его по адресу: Belastingdienst, Postbus 2523, 6401 DA Heerlen. Пока ожидаете решения, соблюдайте действующий срок подачи.
Может ли работодатель использовать expatregeling?
Согласно условиям expatregeling, работодатель вправе без налога возмещать определённые дополнительные расходы, связанные с работой за рубежом. Альтернативно в 2026 году он может без налога выплачивать до 30% зарплаты, включая компенсацию. Работодатель может договориться о меньшем проценте. В начале работы уточните, соответствуете ли вы условиям, какая компенсация согласована и когда следует подать заявление.
Для полного 2026 года необлагаемая компенсация ограничена суммой 78 600 евро. Если все условия выполнены, этот лимит достигается при зарплате 262 000 евро. Когда льгота действует только часть года, максимальная компенсация снижается пропорционально этому периоду.
Заявление подаёте вы совместно с работодателем. Вам нужно работать по найму, быть нанятым за пределами Нидерландов и выполнить условия по расстоянию и зарплате. Как правило, проверяются 24 месяца до вашего первого рабочего дня в Нидерландах. В течение более 16 из этих месяцев вы должны были жить на расстоянии более 150 километров от нидерландской границы. Расстояние измеряется по прямой.
В 2026 году должно выполняться одно из следующих условий по зарплате:
- Ваша облагаемая годовая зарплата без необлагаемой компенсации больше 48 013 евро.
- Если вам меньше 30 лет и у вас есть подходящая нидерландская академическая степень магистра либо её иностранный эквивалент, ваша зарплата больше 36 497 евро.
- Если вы ведёте научные исследования в исследовательском учреждении, официально признанном для применения expatregeling, или проходите обучение на врача-специалиста, порог зарплаты не применяется.
Особые правила о расстоянии применяются к отдельным сотрудникам, которые возвращаются в Нидерланды, а также к лицам с докторской степенью. Если это про вас, уточните официальные условия у работодателя. В форме за 2026 год обладателям докторской степени также задают вопрос: приступили ли они к работе в течение года после получения степени?
Льгота будет действовать с первого рабочего дня только при условии, что заявление придёт не позже четырёх месяцев с этого дня. Если подать позже, процентная компенсация с первого дня не полагается. Пока решение не вступило в силу, работодатель вправе без налога покрывать лишь фактические дополнительные расходы, если они соответствуют условиям. По данным Belastingdienst, ответ даётся в течение восьми недель после получения полного заявления.
Срок действия Beschikking составляет не более пяти лет. Более ранние периоды работы или проживания в Нидерландах способны уменьшить этот срок; для давних периодов и коротких поездок предусмотрены исключения. Посмотрите дату окончания, указанную в вашем решении. Если вы уже жили или работали в Нидерландах, проверьте официальные условия.
Что меняется, если вы переходите к другому работодателю?
Ваше решение может сохранить силу, если оба работодателя состоят в одной признанной группе налоговых агентов и условия всё ещё соблюдаются. Подавать новое заявление не требуется. Спросите у работодателя, входят ли обе организации в такую группу.
Когда работодатели не принадлежат к одной группе, в форме заявления за 2026 год проверяется дата заключения нового трудового договора. Договор нужно заключить, пока нынешнее решение ещё действует, и не позже трёх месяцев после последнего рабочего дня. Если предыдущий работодатель перевёл вас на non-actief (то есть освободил от рабочих обязанностей), отсчёт начинается с первого дня такого освобождения. Чтобы льгота применялась с первого дня, вы вместе с новым работодателем должны запросить продолжение в течение четырёх месяцев после начала новой работы.
Какие изменения начнутся с 2027 года?
В 2025–2026 годах максимальная ставка для всех трёх групп составляет 30%, и требование к зарплате остаётся прежним. Начиная с 2027 года и процент, и требование к зарплате будут зависеть от того, когда вы начали пользоваться льготой.
Таблицы с большим количеством столбцов можно листать вбок.
| Когда вы начали пользоваться expatregeling | Правила с 2027 года по опубликованным переходным положениям |
|---|---|
| Не позднее 31 декабря 2023 года | До 30%; прежнее требование к зарплате |
| В течение 2024 года | До 27%; прежнее требование к зарплате |
| 1 января 2025 года или позже | До 27%; новое повышенное требование к зарплате |
Доступен ли в 2026 году выбор partiële buitenlandse belastingplicht (частичного налогообложения в качестве нерезидента)?
Начиная с 2025 года большинство участников больше не может выбрать partiële buitenlandse belastingplicht. Если вы пользовались expatregeling до 2024 года, вы можете всё ещё отвечать условиям вплоть до декларации за 2026 год включительно. Для этого требуется жить в Нидерландах и не прекращать пользоваться льготой. Такой вариант означает налогообложение как нерезидента в Box 2 и Box 3. Его действие заканчивается вместе с вашей expatregeling. Если у вас есть зарубежные активы или доля в компании, изучите переходные условия перед подачей декларации.
Как вносить платежи или получать возврат частями с помощью voorlopige aanslag?
Voorlopige aanslag строится на оценке за текущий год. Через него можно ежемесячно платить предполагаемый налог или в течение года получать предполагаемый возврат. Разница затем учитывается при окончательном расчёте.
Заявление можно подать или оценку изменить в Mijn Belastingdienst. Резидентам следует выбрать вариант для тех, кто живёт в Нидерландах. Если вы живёте за границей, выберите вариант для нерезидентов. Belastingdienst обычно даёт ответ в течение четырёх недель, а уведомление приходит в течение восьми недель.
Обычно с середины декабря уже имеющийся предварительный расчёт автоматически переносится на следующий год. Проверьте обновлённую оценку. Обновите её, если вы переехали, у вас изменилась зарплата, вы купили жильё, появился новый доход или произошли другие перемены в вашей ситуации. Суммы, уплаченные или полученные по voorlopige aanslag, учитываются в годовом налоговом расчёте.
Как получить поддержку или передать подачу декларации другому человеку?
Чтобы получить помощь с M-aangifte, запишитесь на консультацию Belastingdienst. Форма для записи составлена на нидерландском; налоговая служба по телефону может помочь с записью. Если вы не владеете ни нидерландским, ни английским, возьмите переводчика. Предприниматели могут задать конкретные налоговые вопросы, однако Belastingdienst не консультирует по заполнению их декларации о доходах.
Когда декларацию онлайн подаёт родственник или консультант, оформите DigiD Machtigen (полномочия помощнику через DigiD) для конкретной задачи и срока. Не раскрывайте никому имя пользователя, пароль и код приложения DigiD.
Если вы подаёте декларацию самостоятельно, но у вас нет DigiD или подходящего европейского способа входа, попросите бумажную форму M. Тем, кто живёт в Нидерландах, код для передачи полномочий можно также заказать по телефону. В этом случае помощник отправит декларацию онлайн через свой DigiD. Получить код по почте нельзя, если вы живёте за границей или на Бонайре, Синт-Эстатиусе либо Сабе. Если вам нужно больше времени, запросите отсрочку до наступления вашего срока.
Какая страница поможет определиться со следующим шагом?
Выберите страницу, которая соответствует вашей следующей задаче:
- Для онлайн-входа воспользуйтесь руководство по оформлению и восстановлению DigiD.
- За помощью с заполнением M-aangifte обращайтесь сюда: запишитесь на консультацию Belastingdienst.
Официальные источники
- Belastingdienst: Filing for the year of emigration or immigration - Подача M-aangifte онлайн и на бумаге, способы входа, обычный срок ответа, три года для окончательного расчёта, продление при отсрочке и официальная помощь.
- Belastingdienst: Когда открывается декларация за 2025 год при переезде - Опубликованные даты для декларации за 2025 год при переезде: открытие 1 мая 2026 года и подача до 1 июля 2026 года.
- NederlandWereldwijd (NetherlandsWorldwide, информационная служба правительства Нидерландов): Filing for the year you moved to the Netherlands - Когда нужна форма M, онлайн-декларации за предыдущие пять лет, бумажная форма только на нидерландском, её отправка, письма на основе BRP (реестра жителей) и налоговые вопросы в стране, откуда вы переехали.
- NederlandWereldwijd: Filing an income tax return from abroad - Различия между формой M за год переезда, формой C для нерезидента в течение всего года и формой P в указанном особом случае резидентского налогообложения.
- Belastingdienst: Что проверить при переезде в Нидерланды - Налоговый статус после переезда, иностранные доходы, социальное страхование, DigiD, декларация за год переезда и проверка обязанности подать её без письма.
- Belastingdienst: Иностранные доходы при проживании в Нидерландах - Указание доходов из всех стран, распределение права взимать налог по соглашениям и освобождение от двойного налогообложения.
- Belastingdienst: Кому и когда нужно подавать декларацию - Срок из письма, обязанность подать декларацию без письма при превышении порога, дата 14 июля и пятилетний срок запроса возврата.
- Belastingdienst: Окончательный расчёт подоходного налога - Пороги начисления и возврата: 57 и 18 евро за 2025 год, 58 и 18 евро за 2026 год.
- Belastingdienst: Проверьте, можете ли вы получить возврат - Возможный возврат для получателя зарплаты, проживавшего в Нидерландах часть года; зависимость от личных обстоятельств и возможность увидеть расчёт до отправки.
- Belastingdienst: Отсрочка декларации для нерезидентов и за год переезда - Срок из письма, запрос отсрочки на бумаге или по телефону, срок запроса и проценты по начислению за 2025 год к уплате после 1 июля 2026 года.
- Belastingdienst: Если декларация подана поздно или не подана - Напоминание и официальное требование, последние десять рабочих дней для подачи, штраф 469 евро и повышенный максимум при повторных нарушениях.
- Belastingdienst: Что происходит после подачи декларации - Обычный ответ за три месяца, три года для окончательного расчёта, продление при отсрочке и срок выплаты возврата после даты расчёта.
- Belastingdienst: Доходы и ставки Box 1 - Доходы Box 1, ставки за 2026 год до пенсионного возраста AOW и взносы национального социального страхования в первой ставке.
- Belastingdienst: Доходы и ставки Box 2 - Доля 5% как условие существенного участия в компании и ставки Box 2 за 2026 год.
- Belastingdienst: Необлагаемый капитал в Box 3 - Необлагаемый капитал 59 357 евро за 2026 год, условия удвоенной суммы для налоговых партнёров и отдельные правила расчёта по фактической доходности.
- Belastingdienst: Ставки для предварительного расчёта за 2026 год - Ставка Box 3 в 2026 году — 36%, необлагаемый капитал и другие ставки предварительного расчёта за 2026 год.
- Belastingdienst: Фактическая доходность в декларации за 2025 год - Необязательное указание фактической доходности за 2025 год и применение более выгодного результата при сравнении стандартного и фактического расчётов.
- Belastingdienst: Как подать заявление на expatregeling - Условия по зарплате и расстоянию за 2026 год, исключения, совместное заявление, максимум пять лет, смена работодателя и уменьшение лимита за неполный год.
- Rijksoverheid (центральное правительство Нидерландов): Expatregeling для иностранных специалистов - Лимит зарплаты 262 000 евро за 2026 год и переходные правила по проценту и зарплате с 2027 года в зависимости от даты начала.
- Belastingdienst: Частичное налогообложение как нерезидента - Общая отмена с 2025 года и переходный период до 2026 года для подходящих участников expatregeling, которые использовали её до 2024 года.
- Belastingdienst: Предварительный расчёт для нерезидента - Онлайн-заявление для нерезидента, данные для предварительного расчёта, ответ в течение восьми недель и ежегодное продление с середины декабря.
- Belastingdienst: Что указано в jaaropgaaf - Годовая зарплата, удержанные налог и взносы национального социального страхования, уменьшение налога для работающих и справка от каждого работодателя.
- DigiD: Authorisation - Полномочия помощнику на конкретную задачу и срок без передачи данных входа, телефонный запрос без DigiD и ограничения на получение кода по почте за рубежом или на Бонайре, Синт-Эстатиусе и Сабе.
- Belastingdienst: Документы для декларации за 2025 год - Личные сведения, документы о зарплате, счетах, инвестициях, криптоактивах, недвижимости, долгах и вычетах; расчётные листки при отсутствии годовой справки.
- Belastingdienst: Проверка заранее заполненных данных за 2025 год - Заранее заполненные данные о зарплате и счетах нужно проверить, исправить и дополнить перед отправкой.
- Belastingdienst: Заявление на expatregeling за 2026 год (PDF, 294 КБ) - Получение заявления в течение четырёх месяцев для применения с первого рабочего дня, подписи обеих сторон, исключение для докторской степени и трёхмесячный срок при смене работодателя, включая освобождение от работы по его решению.
- Belastingdienst: Предварительный расчёт для резидента - Онлайн-заявление для резидента, обычный ответ за четыре недели и уведомление в течение восьми недель.
- Belastingdienst: Оплата предварительного начисления частями - Ежемесячная оплата за текущий год и учёт платежей в окончательном расчёте.
- Belastingdienst: Получение предварительного возврата - Ежемесячные выплаты предварительного возврата за текущий год.
- Belastingdienst: Как проверить и изменить предварительный расчёт - Предварительная оценка, изменения дохода или личных обстоятельств и итоговый расчёт по годовой декларации.
- Belastingdienst: Предварительный расчёт после подачи декларации - Пример: из удержанных 10 800 евро вычитают рассчитанный налог 10 200 евро и получают предварительный возврат 600 евро.
- Belastingdienst: Запись на консультацию - Запись на нидерландском, помощь по телефону и с языком, а также ограничение на заполнение декларации предпринимателя.
- Belastingdienst: Нидерландская инструкция по M-aangifte - Названия разделов портала на нидерландском, обязательные M-jaarstukken для бумажной формы предпринимателя, доступные формы и сроки расчёта.
- Belastingdienst: Вход в Mijn Belastingdienst - Официальная страница входа в налоговый кабинет для подачи декларации онлайн.
- Belastingdienst: Инструкция к заявлению на expatregeling - Подписи работника и работодателя, необходимые приложения, ответ после получения полного заявления и указанный размер PDF.
- Belastingdienst: BelastingTelefoon Buitenland - Официальная телефонная служба по налоговым вопросам нерезидентов и способы позвонить из Нидерландов и из-за рубежа.
- Belastingdienst: Как запросить бумажную форму M за 2025 год - Отправка бумажной формы в течение двух недель и обязательные M-jaarstukken для предпринимателя.
- ФНС России: В Приморье стартовала Декларационная кампания 2026 года - Подтверждает, что при доходе только в виде зарплаты, налог с которой рассчитал работодатель, отдельная годовая декларация в России обычно не требуется.
- Державна податкова служба України: Декларування – 2026: кому можна не подавати річну декларацію - Подтверждает, что в Украине зарплата от работодателя с удержанным налогом обычно не требует годовой декларации, если других облагаемых доходов нет.
- Belastingdienst: Over Mijn Belastingdienst - Подача декларации о доходах через Mijn Belastingdienst и отдельное оформление toeslagen через Mijn Toeslagen (личный кабинет для пособий).