Voor het jaar van je verhuizing gebruik je de M-aangifte
De M-aangifte hoort bij het jaar waarin je naar Nederland toe of juist uit Nederland verhuisde. Heb je een aangiftebrief ontvangen, dan moet je aangifte doen vóór de datum die in die brief staat. Zonder brief geldt normaal dat je vóór 14 juli na het belastingjaar aangifte doet als je over 2025 meer dan € 57 of over 2026 meer dan € 58 moet betalen. Zonder brief mag je zelf beslissen of je een teruggaaf van meer dan € 18 aanvraagt. De expatregeling, die ook 30%-regeling heet, vraag je apart aan samen met je werkgever.
Je eerste aangifte na een verhuizing kan er anders uitzien dan aangiften in latere jaren. Begin bij het belastingjaar en bij de vraag waar je in dat jaar woonde. Schrijf de termijn uit je aangiftebrief op. De Belastingdienst bevat aparte aangiften voor een verhuizing midden in het jaar, voor een heel jaar in Nederland en voor een heel jaar buiten Nederland. Buitenlands inkomen, buitenlands vermogen en de periode waarin je sociaal verzekerd was, kunnen het resultaat beïnvloeden.
Welke aangifte hoort bij jouw situatie?
Kijk eerst waar je in het belastingjaar woonde. Daarmee kies je de aangifte die bij je past. Bekijk daarna je brief en de regels hieronder. Zo weet je of je moet versturen en vóór welke datum.
Voor brede tabellen kun je horizontaal scrollen.
| Waar woonde je in het belastingjaar? | Aangifte | Termijn of actie |
|---|---|---|
| Je verhuisde tijdens het jaar naar of uit Nederland | Online M-aangifte of papieren M-formulier | Doe aangifte vóór de datum in je aangiftebrief. De M-aangifte kan op een ander moment beschikbaar zijn dan de gewone aangifte. |
| Je woonde het hele jaar in Nederland | Aangifte inkomstenbelasting voor binnenlands belastingplichtigen in Mijn Belastingdienst | Gebruik de termijn in je aangiftebrief. De gewone aangifte heeft een ander tijdschema dan de M-aangifte. |
| Je woonde het hele jaar buiten Nederland en had Nederlands inkomen | Online aangifte voor buitenlands belastingplichtigen of papieren C-formulier | Volg de uitleg voor buitenlands belastingplichtigen en je brief. De uitzondering voor uitgezonden ambtenaren staat hieronder. |
Woonde je het hele jaar buiten Nederland omdat je als ambtenaar door Nederland was uitgezonden? Volgens de officiële uitleg gebruik je dan de online aangifte voor binnenlands belastingplichtigen of het papieren P-formulier. Verhuisde je tijdens het jaar, dan gebruik je de M-aangifte. Komen je brief en het portaal met verschillende aangiften, vraag dan vóór verzending bij de Belastingdienst welke aangifte je nodig hebt.
Wat moet je in oktober 2026 doen?
Je bent in 2025 verhuisd en hebt nog geen aangifte gedaan
De online M-aangifte 2025 werd op 1 mei 2026 opengesteld. De Belastingdienst noemde 1 juli 2026 als datum voor de aangifte. Die datum is inmiddels verstreken. Controleer je eigen aangiftebrief en een eventuele bevestiging van uitstel. Is je termijn verstreken, doe dan zo snel mogelijk aangifte.
Zonder brief moest je vóór 14 juli 2026 aangifte doen als uit je ingevulde aangifte 2025 bleek dat je meer dan € 57 moest betalen. Heb je dat nog niet gedaan, doe het dan zo snel mogelijk. Als de aangifte alleen een teruggaaf van meer dan € 18 laat zien, kun je die nog aanvragen. De gewone vijfjaarstermijn voor teruggaaf over 2025 loopt af op 31 december 2030.
Je verhuisde in 2026
Bewaar de gegevens uit de lijst hieronder. Regel nu DigiD (digitale identiteit) als je online aangifte wilt doen. Op 4 oktober 2026 stonden op de officiële M-aangiftepagina formulieren tot en met 2025. Controleer in 2027 je aangiftebrief en de dan geldende uitleg over de M-aangifte. Gebruik de datums voor belastingjaar 2026 en neem het schema van het jaar daarvoor niet over.
Welke gegevens moet je verzamelen?
Verzamel voordat je de aangifte opent de gegevens die in jouw geval van toepassing zijn. De officiële lijst met benodigde gegevens beschrijft de stukken voor 2025. Bewaar gegevens uit beide landen voor de datums die de M-aangifte noemt:
- Je BSN (burgerservicenummer), DigiD of een geschikt Europees inlogmiddel, je bankgegevens en de precieze verhuisdatum.
- Elke jaaropgaaf van een Nederlandse werkgever of uitkeringsinstantie. Als een jaaropgaaf ontbreekt, gebruik je loonstroken.
- Gegevens over Nederlands en buitenlands inkomen: loon, uitkeringen, pensioenen, inkomen uit je onderneming of losse opdrachten, en andere betalingen waar het formulier naar vraagt.
- Overzichten van Nederlandse en buitenlandse betaal-, spaar-, beleggings- en cryptorekeningen. Verzamel ook gegevens over woningen, hypotheken en andere schulden op de datums die worden gevraagd.
- Het BSN en de gegevens van je echtgenoot, fiscale partner en kinderen als de aangifte daarom vraagt.
- Bewijsstukken voor aftrekposten, een eventuele voorlopige aanslag en een eventuele beschikking (officieel besluit) voor de expatregeling.
In de online aangifte kunnen je loon-, bank- en woninggegevens al zijn ingevuld. Leg Controleer de vooraf ingevulde gegevens naast je originele overzichten. Verbeter fouten en vul ontbrekende gegevens aan. Dat geldt ook voor inkomen of vermogen in het buitenland.
Zo doe je de M-aangifte
Volg deze stappen voor de online M-aangifte. Meestal kun je over de vijf voorgaande jaren online aangifte doen. De aangifte-app is niet geschikt voor een jaar waarin je buiten Nederland woonde.
- Log in op Mijn Belastingdienst met DigiD of een geschikt Europees inlogmiddel.
- Open Inkomstenbelasting.
- Open Belastingaangifte.
- Kies het juiste belastingjaar.
- Kies “Aangifte inkomstenbelasting voor belastingplichtigen die een deel van het jaar buiten Nederland wonen doen”.
- Vul de aangifte in met je gegevens uit beide landen.
- Controleer de berekening.
- Verstuur de aangifte als je aangifte moet doen of een teruggaaf wilt aanvragen.
- Bewaar het ontvangstbewijs.
Bewaar ook de aanslag zodra je die ontvangt.
Kun je niet online aangifte doen of wil je dat niet, vraag dan het papieren M-formulier aan voor het juiste belastingjaar. De Belastingdienst stuurt het formulier binnen twee weken nadat je aanvraag is ontvangen. Het formulier is alleen in het Nederlands beschikbaar. Onderteken het ingevulde formulier en volg de instructies voor het terugsturen. Dezelfde persoonlijke termijn geldt, tenzij de Belastingdienst je uitstel geeft.
Als je als ondernemer het papieren M-formulier gebruikt voor je aangifte, dan vul je ook de M-jaarstukken in. Die stukken bevatten de jaargegevens van je onderneming die horen bij de M-aangifte. Het bijbehorende boekje kun je aanvragen via BelastingTelefoon Buitenland.
Buitenlands inkomen en vermogen opgeven
De M-aangifte vraagt naar de periodes vóór en na je verhuizing. Geef het gevraagde inkomen en vermogen uit beide landen op. Doe dat ook als een ander land er belasting over mag heffen. De regels voor buitenlands inkomen leggen uit wanneer een verdrag of een Nederlandse regeling dubbele belasting voorkomt. Als je inkomen opgeeft, betekent dat niet automatisch dat je er in Nederland belasting over betaalt. Controleer ook of je aangifte moet doen in het land dat je hebt verlaten. Een adviseur kan je helpen dit te controleren.
Vraag hulp bij belastingvragen over twee landen
Vraag een belastingadviseur of de Belastingdienst om hulp voordat je bedragen invult waarover je twijfelt. Het kan gebeuren dat twee landen je allebei als fiscaal inwoner zien. Ook buitenlands ondernemingsinkomen, een belang in een bedrijf, aandelenopties, een woning of een partner die op een andere datum verhuisde, kunnen het resultaat veranderen.
Heb je 5% van een bedrijf in handen? Dan kan dat onder box 2 vallen: inkomen uit een aanmerkelijk belang. Verderop lees je hier meer over. Laat je persoonlijk adviseren wanneer een belastingverdrag of een van deze situaties ervoor zorgt dat je aangifte anders wordt.
Krijg je geld terug van de Belastingdienst als je midden in het jaar bent verhuisd?
Je Nederlandse werkgever haalt loonheffing van je loon af. Die loonheffing bestaat uit loonbelasting en premies volksverzekeringen. Op je jaaropgaaf zie je welke bedragen zijn ingehouden. Bij de aangifte wordt wat is ingehouden vergeleken met wat je over het hele jaar eigenlijk verschuldigd bent. Is er te veel ingehouden, dan krijg je een teruggaaf op de aanslag. Is er te weinig ingehouden, dan moet je bijbetalen. Met de uitleg over je Nederlandse loonstrook kun je nagaan welke bedragen op je loon zijn ingehouden.
Misschien ben je eraan gewend dat je werkgever alles rond de belasting regelt. Toch is het verstandig om na te gaan of je in Nederland zelf aangifte moet doen. De loonheffing die je werkgever inhoudt, is namelijk niet meer dan een voorschot.
Heb je een deel van het jaar in Nederland gewoond en daar loon ontvangen, dan is een teruggave mogelijk. De Belastingdienst noemt dat een voorbeeld van een mogelijke teruggaaf. Wat er voor jou uitkomt, verschilt per situatie. De uitkomst kan anders worden door inkomen uit het buitenland, meerdere werkgevers, extra inkomsten en het aantal maanden waarin je in Nederland sociaal verzekerd was. Hetzelfde geldt voor aftrekposten, heffingskortingen, een fiscale partner en inkomen in box 2 of box 3. Box 3 gaat over sparen en beleggen. Vul eerst de aangifte helemaal in en beslis pas daarna of je een vrijwillige aanvraag voor teruggaaf verstuurt.
Een rekenvoorbeeld voor de aangifte 2025: je werkgever hield € 10.800 in. De aangifte komt uit op € 10.200 aan inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen. Het verschil bedraagt € 600. In dit voorbeeld van de Belastingdienst krijg je die € 600 terug via de voorlopige aanslag. Het voorbeeld laat alleen zien hoe de berekening in elkaar zit. Het zegt niets over de teruggave die jij krijgt over het jaar waarin je verhuisde.
Welke tarieven gelden er in 2026?
De Belastingdienst rekent belastbaar inkomen tot drie groepen: de boxen. Heffingskortingen en je sociale verzekering hebben invloed op het bedrag dat je uiteindelijk betaalt. Gebruik daarom altijd de bedragen van het jaar waarover je aangifte doet. De bedragen hieronder horen bij 2026.
Tabellen die breed zijn, kun je horizontaal scrollen.
| Box | Wat valt eronder? | Bedragen voor 2026 |
|---|---|---|
| Box 1: werk en woning | Loon, uitkeringen, inkomen uit je onderneming of losse opdrachten en bedragen voor je eigen woning | Onder de AOW-leeftijd (de leeftijd voor het staatspensioen volgens de Algemene Ouderdomswet): 35,75% tot € 38.883; 37,56% over het volgende deel tot € 78.426; daarboven 49,50% |
| Box 2 | Inkomen uit een direct of indirect belang in een bedrijf, normaal minstens 5% samen met je fiscale partner | 24,5% tot € 68.843 aan box 2-inkomen; daarboven 31% |
| Box 3 | Sparen en beleggen volgens de regels en vrijstellingen van dat jaar | Heffingsvrij vermogen € 59.357, of € 118.714 voor fiscale partners die aan de voorwaarden voldoen; 36% over het berekende rendement |
Het eerste tarief in box 1 bestaat mede uit premies volksverzekeringen. Zodra je de AOW-leeftijd bereikt of al hebt bereikt, geldt een ander tarief. In de online aangifte worden de tarieven en heffingskortingen automatisch toegepast. Met de tabel alleen kun je niet uitrekenen hoeveel belasting je verschuldigd bent over het jaar waarin je verhuisde.
In box 3 geldt een heffingsvrij vermogen van € 118.714 als je het hele jaar fiscale partners bent. Dat geldt ook als je maar een deel van het jaar fiscale partners bent en ervoor kiest om voor het hele jaar fiscaal partnerschap te hebben. Het tarief van 36% geldt over het berekende rendement, niet over je volledige vermogen.
Komt je vermogen boven de vrijstelling van box 3 uit, dan mag je in de aangifte 2025 kiezen voor je werkelijke rendement. De Belastingdienst zet dan de standaardberekening naast de berekening op basis van het werkelijke rendement. Van die twee berekeningen betaal je de laagste belasting. Bij de berekening met het werkelijke rendement geldt geen heffingsvrij vermogen. Volg de vragen die horen bij het juiste belastingjaar.
Wanneer moet je aangifte doen of uitstel aanvragen?
Ontvang je een aangiftebrief, dan geldt de datum die daarin staat als uiterste termijn. Zonder brief moet je eerst de juiste aangifte invullen. Versturen is verplicht zodra je meer moet betalen dan de aanslaggrens. Als algemene regel geldt dat je aangifte binnen moet zijn vóór 14 juli van het jaar na het belastingjaar.
Heb je geen aangiftebrief ontvangen, dan mag je zelf beslissen of je een teruggaaf aanvraagt. Over 2025 en 2026 betaalt de Belastingdienst een teruggaaf uit boven € 18. Zoek in de tabel de aanslaggrens op die bij het juiste belastingjaar hoort.
Tabellen die breed zijn, kun je horizontaal scrollen.
| Belastingjaar | Verplichte aangifte zonder brief |
|---|---|
| 2025 | Meer dan € 57 te betalen |
| 2026 | Meer dan € 58 te betalen |
Heb je al geld betaald of ontvangen via een voorlopige aanslag, kijk dan naar de regels voor de aanslaggrens. Vergelijk niet alleen het bedrag dat nog openstaat met deze tabel. Stel dat je al € 100 hebt betaald en in totaal € 120 moet betalen. Dan kan de Belastingdienst de resterende € 20 alsnog in rekening brengen.
Meestal kun je tot vijf jaar na het belastingjaar een teruggaaf aanvragen. Bewaar het bewijs dat je hebt verstuurd en controleer of de Belastingdienst je juiste bankrekening heeft. Voor toeslagen naast je belastingaangifte kun je de gids over toeslagen gebruiken.
Vraag uitstel aan voordat de termijn in je brief verstrijkt. Voor een buitenlandse aangifte of een M-aangifte gebruik je het Nederlandstalige papieren formulier, of je belt de BelastingTelefoon Buitenland. Volg de uitleg over uitstel voor een buitenlandse aangifte en niet de gewone online route.
Door uitstel verschuift de datum waarop je moet aangifte doen. Wel kan het zijn dat je belastingrente moet betalen. Volgens de officiële uitleg begint de rente op 1 juli 2026 te lopen bij een te betalen aanslag 2025 die na die datum wordt opgelegd.
Wanneer laat de Belastingdienst iets van zich horen?
Volgens de Belastingdienst krijg je na een M-aangifte meestal binnen drie maanden bericht. Dat bericht kan een ontvangstbevestiging zijn of een voorlopige aanslag. Op de definitieve aanslag kan het langer wachten zijn.
Voor de definitieve aanslag heeft de Belastingdienst drie jaar na het belastingjaar de tijd. Voor 2025 loopt die termijn tot en met 31 december 2028. Als je aangifte-uitstel hebt gekregen, wordt deze termijn met dezelfde periode verlengd. Krijg je volgens een aanslag geld terug, dan maakt de Belastingdienst dat normaal binnen een week na de aanslagdatum over.
Je bent te laat met een verplichte aangifte
Met een herinnering krijg je een nieuwe datum. Als je je aangifte nog moet doen, doe dat dan meteen. De Belastingdienst begint met een herinnering. Dien je daarna nog altijd geen aangifte in, dan krijg je een aanmaning. Die aanmaning betekent dat je aangifte binnen tien werkdagen na de datum die op de brief staat, binnen moet zijn.
De verzuimboete die in oktober 2026 is gepubliceerd, is € 469 als je aangifte na die periode binnenkomt. Bij herhaling kan de boete oplopen tot € 6.709. Dien je helemaal geen aangifte in, dan schat de Belastingdienst je inkomen. Ook belastingrente kan dan in rekening worden gebracht. Lees elke nieuwe brief en houd je aan de termijn die daarin staat.
Heb je na een herinnering meer tijd nodig, dan bieden de regels voor te late aangifte een aparte aanvraagroute per brief. Schrijf op waarom je meer tijd nodig hebt en stuur de brief naar Belastingdienst, Postbus 2523, 6401 DA Heerlen. De aangiftetermijn die nu geldt, blijft van kracht terwijl je op een besluit wacht.
Kan je werkgever de expatregeling toepassen?
Volgens de voorwaarden van de expatregeling kan je werkgever bepaalde extra kosten van werken in het buitenland belastingvrij vergoeden. In plaats daarvan kan de werkgever in 2026 maximaal 30% van je loon inclusief de vergoeding belastingvrij betalen. Je werkgever mag met jou een lager percentage afspreken. Vraag bij het begin van je werk naar de voorwaarden, de afgesproken vergoeding en de aanvraagtermijn.
Gebruik je de regeling het hele jaar, dan is de belastingvrije vergoeding in 2026 maximaal € 78.600. Dat maximum bereik je bij een loon van € 262.000 als je aan alle voorwaarden voldoet. Gebruik je de regeling maar een deel van het jaar, dan daalt de maximale vergoeding naar verhouding.
De regeling vraag je samen met je werkgever aan. Je moet werknemer zijn en buiten Nederland zijn geworven. Ook moet je voldoen aan de afstands- en salarisvoorwaarden die voor jou gelden. De gewone afstandsregel kijkt naar de 24 maanden vóór je eerste werkdag in Nederland. In meer dan 16 van die maanden moet je op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond. De afstand wordt hemelsbreed gemeten.
Voor 2026 moet aan een van deze salarisvoorwaarden zijn voldaan:
- Je belastbare jaarloon zonder de belastingvrije vergoeding is hoger dan € 48.013.
- Voor jou geldt, als je nog geen 30 bent en een Nederlandse academische master hebt of een gelijkwaardig buitenlands diploma dat aan de eisen voldoet, dat je loon meer dan € 36.497 moet zijn.
- Verricht je wetenschappelijk onderzoek bij een instelling die als onderzoeksinstelling is aangewezen, of ben je in opleiding tot medisch specialist? In dat geval is er geen salarisgrens.
Er bestaan aparte afstandsregels voor bepaalde werknemers die naar Nederland terugkeren en voor personen met een doctoraat. Geldt dit voor jou, check dan samen met je werkgever wat de officiële voorwaarden zijn. Heb je een doctoraat, dan bevat het formulier voor 2026 ook de vraag of je binnen een jaar na het behalen van dat doctoraat bent begonnen met werken.
Wil je de regeling met terugwerkende kracht vanaf je eerste werkdag laten ingaan, dan moet je aanvraag binnen vier maanden na die eerste werkdag ontvangen zijn. Dien je later in, dan ontvang je de percentagevergoeding niet met ingang van de eerste dag. Zolang het besluit nog niet ingaat, mag je werkgever uitsluitend de werkelijke extra kosten vergoeden die aan de voorwaarden voldoen, en dat belastingvrij. Na ontvangst van een complete aanvraag reageert de Belastingdienst binnen acht weken.
Een beschikking is het officiële besluit over de regeling en is maximaal vijf jaar geldig. Werk of verblijf dat je eerder in Nederland had, kan die looptijd inkorten. Voor oudere periodes en korte bezoeken bestaan uitzonderingen. Neem de einddatum die op je beschikking staat als uitgangspunt. Heb je eerder in Nederland gewoond of gewerkt, controleer dan de officiële voorwaarden.
Je stapt over naar een andere werkgever
Behoren beide werkgevers tot dezelfde erkende samenhangende groep inhoudingsplichtigen? Dan kan je beschikking geldig blijven zolang je nog steeds aan de voorwaarden voldoet. Een nieuwe aanvraag is in dat geval niet nodig. Vraag bij je werkgever na of beide organisaties tot zo’n groep behoren.
Valt de nieuwe werkgever buiten zo’n groep, dan kijkt het aanvraagformulier voor 2026 naar het moment waarop je de nieuwe arbeidsovereenkomst hebt afgesproken. Daarbij moet je huidige beschikking nog geldig zijn. Ook moet dat moment binnen drie maanden na je laatste werkdag liggen. Als je oude werkgever je op non-actief heeft gezet, begint die termijn op de eerste dag waarop je niet meer hoefde te werken. Samen met je nieuwe werkgever vraag je binnen vier maanden na de nieuwe startdatum voortzetting aan. Zo kan de regeling vanaf die eerste dag gelden.
Welke wijzigingen komen er vanaf 2027?
Voor alle drie de groepen geldt in 2025–2026 een maximum van 30% en de salarisnorm die al bestaat. Vanaf 2027 worden het percentage en de salarisnorm bepaald door de datum waarop je met de regeling bent begonnen.
Voor brede tabellen kun je horizontaal scrollen.
| Wanneer begon je met de expatregeling? | Vanaf 2027 volgens het gepubliceerde overgangsrecht |
|---|---|
| Uiterlijk 31 december 2023 | Maximaal 30%; bestaande salarisnorm |
| In 2024 | Maximaal 27%; bestaande salarisnorm |
| Op of na 1 januari 2025 | Maximaal 27%; nieuwe, hogere salarisnorm |
Is het in 2026 nog mogelijk om te kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht?
Vanaf 2025 is de mogelijkheid om te kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht voor de meeste gebruikers verdwenen. Heb je de expatregeling vóór 2024 gebruikt, dan is kiezen misschien nog mogelijk tot en met de aangifte over 2026. Voorwaarde is dat je in Nederland woont en de expatregeling nog steeds gebruikt. Kies je hiervoor, dan ziet de Belastingdienst je voor box 2 en box 3 als buitenlands belastingplichtige. De keuze stopt zodra je expatregeling stopt. Heb je buitenlands vermogen of een belang in een bedrijf, onderzoek dan het overgangsrecht voordat je aangifte doet.
Betalen in termijnen met een voorlopige aanslag
Bij een voorlopige aanslag wordt uitgegaan van een schatting voor het jaar dat loopt. Daarmee kun je verwachte belasting per maand betalen of gedurende het jaar een verwachte teruggaaf ontvangen. In de definitieve berekening wordt het verschil verrekend.
Je kunt in Mijn Belastingdienst een voorlopige aanslag aanvragen of de schatting aanpassen. Woon je in Nederland, kies dan daarvoor. Woon je in het buitenland, kies dan voor buitenlands belastingplichtigen. De Belastingdienst zegt dat je doorgaans binnen vier weken iets hoort en binnen acht weken bericht krijgt.
Normaal wordt een bestaande voorlopige aanslag vanaf half december voortgezet voor het komende jaar. Neem de nieuwe schatting goed door. Wijzig die als je bent verhuisd, je salaris is veranderd, je een woning hebt gekocht, je nieuw inkomen hebt of je situatie op een andere manier is gewijzigd. Bedragen die je via de voorlopige aanslag betaalt of ontvangt, worden meegenomen in de jaarlijkse belastingberekening.
Hulp zoeken of iemand machtigen voor je aangifte
Voor ondersteuning bij je M-aangifte kun je een afspraak met de Belastingdienst maken. Het systeem voor afspraken is Nederlandstalig. De BelastingTelefoon kan je helpen om een afspraak te maken. Spreek je geen Nederlands of Engels, neem dan een tolk mee. Ben je ondernemer, dan kun je gerichte belastingvragen stellen. Voor ondernemers is er bij de Belastingdienst geen afspraak beschikbaar om de aangifte inkomstenbelasting in te vullen.
Laat een familielid of adviseur online aangifte voor je doen? Gebruik dan DigiD Machtigen. Geef aan voor welke taak en welke periode je iemand machtigt. Deel je DigiD-gebruikersnaam, wachtwoord en appcode niet met anderen.
Als je zelf aangifte wilt doen maar geen DigiD of geschikt Europees inlogmiddel hebt, vraag dan het papieren M-formulier aan. Woon je in Nederland, dan kun je een machtigingscode ook telefonisch aanvragen. Daarna kan een gemachtigde online aangifte doen met zijn of haar eigen DigiD. Woon je buiten Nederland of op Bonaire, Sint Eustatius of Saba, dan is het niet mogelijk om de code per post te ontvangen. Heb je meer tijd nodig, vraag dan uitstel aan voordat je termijn afloopt.
Hulp voor je volgende stap
Kies de pagina die aansluit bij wat je nu wilt regelen:
- Gebruik de gids voor DigiD aanvragen en herstellen voor online toegang.
- Wil je hulp bij het invullen van de M-aangifte? Maak een afspraak met de Belastingdienst.
Officiële bronnen
- Belastingdienst: Aangifte over het jaar van emigratie of immigratie - De online en papieren M-aangifte, inlogmiddelen, gebruikelijke reactietermijn, driejaarstermijn voor de definitieve aanslag, verlenging bij uitstel en officiële hulp.
- Belastingdienst: Beschikbaarheid van de M-aangifte 2025 - De gepubliceerde openstelling op 1 mei 2026 en aangiftedatum van 1 juli 2026 voor de M-aangifte 2025.
- NederlandWereldwijd (website van de Nederlandse overheid): Aangifte over het jaar waarin je naar Nederland verhuisde - Wanneer je de M-aangifte gebruikt, online toegang voor de vijf voorgaande jaren, Nederlandstalige papieren formulieren, verzending, brieven na inschrijving in de BRP (Basisregistratie Personen) en belastingzaken in het land dat je verliet.
- NederlandWereldwijd: Aangifte inkomstenbelasting vanuit het buitenland - Het verschil tussen de M-aangifte na een verhuizing, de C-aangifte voor een heel jaar buiten Nederland en de P-aangifte in de beschreven bijzondere situatie van binnenlandse belastingplicht.
- Belastingdienst: Checklist immigreren - Veranderingen in je belastingplicht na immigratie, buitenlands inkomen, sociale verzekeringen, DigiD, de M-aangifte en controleren of je zonder brief aangifte moet doen.
- Belastingdienst: Wonen in Nederland met buitenlands inkomen - Wereldinkomen opgeven, de verdeling van belastingheffing volgens verdragen en de voorkoming van dubbele belasting.
- Belastingdienst: Aangifte doen en aangiftetermijnen - De termijn in de aangiftebrief, verplichte aangifte zonder brief boven de aanslaggrens, de datum van 14 juli en de vijfjaarstermijn voor teruggaaf.
- Belastingdienst: Definitieve aanslag inkomstenbelasting - De aanslag- en teruggaafgrenzen: € 57 en € 18 voor 2025, en € 58 en € 18 voor 2026.
- Belastingdienst: Check of je belasting terugkrijgt - Mogelijke teruggaaf bij loon en verblijf in Nederland gedurende een deel van het jaar, afhankelijk van je situatie, en de berekening die je vóór verzending kunt bekijken.
- Belastingdienst: Uitstel voor een buitenlandse aangifte of M-aangifte - De persoonlijke termijn, uitstel aanvragen op papier of telefonisch, de aanvraagtermijn en belastingrente bij een te betalen aanslag 2025 na 1 juli 2026.
- Belastingdienst: Geen, te late of onvolledige aangifte inkomstenbelasting - De herinnering en aanmaning, de laatste termijn van tien werkdagen, de verzuimboete van € 469 en het hogere maximum bij herhaling.
- Belastingdienst: Wat gebeurt er na de aangifte? - De gebruikelijke reactietermijn van drie maanden, de driejaarstermijn voor de definitieve aanslag, verlenging bij uitstel en uitbetaling van teruggaaf na de aanslagdatum.
- Belastingdienst: Box 1 en tarieven - Inkomen in box 1 en de tarieven voor 2026 onder de AOW-leeftijd, met de premies volksverzekeringen in het eerste tarief.
- Belastingdienst: Box 2 en tarieven - De grens van 5% voor een aanmerkelijk belang en de tarieven van box 2 voor 2026.
- Belastingdienst: Heffingsvrij vermogen in box 3 - Het heffingsvrije vermogen van € 59.357 in 2026, de voorwaarden voor het dubbele bedrag bij fiscale partners en de aparte berekening van werkelijk rendement.
- Belastingdienst: Tarieven voor de voorlopige aanslag 2026 - Het tarief van 36% in box 3, het heffingsvrije vermogen en andere tarieven voor de voorlopige aanslag 2026.
- Belastingdienst: Werkelijk rendement in de aangifte 2025 - Werkelijk rendement naar keuze invullen in de aangifte 2025 en de regel dat de Belastingdienst de gunstigste van de standaardberekening en de berekening met werkelijk rendement gebruikt.
- Belastingdienst: De expatregeling aanvragen - De salaris- en afstandsvoorwaarden voor 2026, uitzonderingen, gezamenlijke aanvraag, maximale duur van vijf jaar, werkgeverswisseling en de lagere maximale vergoeding bij gebruik gedurende een deel van het jaar.
- Rijksoverheid: Expatregeling voor buitenlandse werknemers - De loongrens van € 262.000 in 2026 en de overgang naar percentages en salarisnormen voor 2027, afhankelijk van de startdatum.
- Belastingdienst: Partiële buitenlandse belastingplicht - De algemene afschaffing vanaf 2025 en het overgangsrecht tot en met 2026 voor wie vóór 2024 al aan de voorwaarden voor de expatregeling voldeed en deze gebruikte.
- Belastingdienst: Een voorlopige aanslag aanvragen als buitenlands belastingplichtige - Online aanvragen vanuit het buitenland, geschatte gegevens, bericht binnen acht weken en jaarlijkse voortzetting vanaf half december.
- Belastingdienst: Wat staat er in een jaaropgaaf? - Jaarloon, ingehouden loonbelasting en premies volksverzekeringen, arbeidskorting en een jaaropgaaf van iedere werkgever.
- DigiD: Machtigen - Iemand machtigen voor een bepaalde taak en periode zonder je inloggegevens te delen, telefonisch aanvragen zonder DigiD en beperkingen bij ontvangst per post buiten Nederland of op Bonaire, Sint Eustatius en Saba.
- Belastingdienst: Gegevens voor de aangifte inkomstenbelasting 2025 - Persoonlijke gegevens en gegevens over loon, bankrekeningen, beleggingen, crypto, woningen, schulden en aftrekposten, met loonstroken als een jaaropgaaf ontbreekt.
- Belastingdienst: Vooraf ingevulde gegevens voor 2025 controleren - Vooraf ingevulde loon- en bankgegevens moet je vóór verzending controleren, verbeteren en aanvullen.
- Belastingdienst: Aanvraag expatregeling 2026 (pdf, 294 KB) - Ontvangst binnen vier maanden voor toepassing vanaf de eerste werkdag, gezamenlijke ondertekening, de uitzondering bij een doctoraat en de driemaandstoets voor een nieuwe arbeidsovereenkomst, ook bij non-actiefstelling door je werkgever.
- Belastingdienst: Een voorlopige aanslag aanvragen als binnenlands belastingplichtige - Online aanvragen als inwoner van Nederland en de gebruikelijke reactietermijn van vier weken, met bericht binnen acht weken.
- Belastingdienst: Een voorlopige aanslag in termijnen betalen - Maandelijkse betalingen voor het lopende jaar en verrekening met de definitieve aanslag.
- Belastingdienst: Een voorlopige teruggaaf ontvangen - Maandelijkse uitbetaling van een voorlopige teruggaaf voor het lopende jaar.
- Belastingdienst: Een voorlopige aanslag controleren en wijzigen - De schatting, veranderingen in inkomen of persoonlijke situatie en verrekening in de jaarlijkse aangifte.
- Belastingdienst: Voorlopige aanslag na de aangifte - Rekenvoorbeeld: € 10.800 ingehouden belasting min € 10.200 berekende belasting geeft een voorlopige teruggaaf van € 600.
- Belastingdienst: Een afspraak voor hulp maken - Afspraken maken in het Nederlands, telefonische hulp, taalondersteuning en de beperking bij hulp met de aangifte inkomstenbelasting van ondernemers.
- Belastingdienst: Nederlandstalige uitleg over de M-aangifte - De Nederlandse namen in het portaal, verplichte M-jaarstukken bij een papieren ondernemersaangifte, beschikbare formulieren en de termijn voor de aanslag.
- Belastingdienst: Inloggen op Mijn Belastingdienst - Het officiële inlogpunt voor online belastingaangifte.
- Belastingdienst: Aanvraagformulier expatregeling - Gezamenlijke ondertekening en benodigde bijlagen, reactie na ontvangst van een volledige aanvraag en de gepubliceerde omvang van het pdf-bestand.
- Belastingdienst: BelastingTelefoon Buitenland - Het officiële contactpunt voor belastingvragen over het buitenland, met gegevens voor bellen vanuit Nederland of het buitenland.
- Belastingdienst: Papieren M-formulier 2025 aanvragen - Verzending binnen twee weken en verplichte M-jaarstukken voor ondernemers die het papieren M-formulier gebruiken.